Вы должны проверить, имеет ли человек законное право работать в Великобритании, прежде чем он начнет работать на вас.

Уплата налогов и взносов в британское национальное страхование

Вы должны управлять налогом PAYE и взносами в национальное страхование для сотрудников, приезжающих на работу в Великобританию из-за границы, независимо от того, работают ли они на вас на временной или постоянной основе.

Если сотрудник по-прежнему работает в зарубежной компании, и вы фактически не платите ему, вы по-прежнему рассматриваетесь как его работодатель и несете ответственность за регистрацию и отчетность об их доходах и удержаниях PAYE в HMRC. Их называют « прикомандированные сотрудники ».

Что вам нужно от вашего нового сотрудника

Если ваш новый сотрудник приехал из-за границы, у него не будет формы P45.

Вам понадобятся их:

• полное имя
• Пол
• Дата рождения
• полный адрес (включая почтовый индекс)
• Номер государственного страхования (если его знает сотрудник)

Чтобы выяснить, какие вычеты делать из заработной платы вашего сотрудника:

• вам понадобится их стартовая декларация
• узнать, есть ли у них студенческая ссуда, которая не погашена полностью

В стартовой декларации должно быть указано одно из следующего:

• это их первая работа с 6 апреля, и они не получали облагаемое налогом пособие по безработице, пособие по трудоустройству и поддержке, облагаемое налогом пособие по нетрудоспособности, государственную пенсию или трудовую пенсию.
• это их единственная работа, но с 6 апреля у них была другая работа, или они получали облагаемое налогом пособие по безработице, пособие по трудоустройству и поддержке или облагаемое налогом пособие по нетрудоспособности — они не получают государственную пенсию или пенсию по месту работы.
• у них есть другая работа или они получают государственную или профессиональную пенсию

Вы должны вести учет ответов своего сотрудника и сообщать об этом в HMRC при заполнении заявки на полный платеж ( FPS ).

У HMRC есть Контрольный список для начинающих, который вы можете использовать, но не отправляйте его или любые другие записи, которые вы храните, в HMRC.

Соглашение об использовании PAYE для заработка сотрудника за работу в Великобритании

Вы можете подать заявление на использование PAYE с учетом заработка сотрудника за работу, которую он выполняет в Великобритании, если ваш сотрудник:

• не является резидентом Великобритании и работает как внутри, так и за пределами Великобритании
• проживающие в Великобритании, к ним применяется принцип денежных переводов, и они соответствуют 3-летнему периоду не проживания

Если HMRC согласится, что вы можете использовать PAYE таким образом, он будет применяться ко всем платежам, которые вы делаете этим сотрудникам, включая:

• выплаты при прекращении
• вознаграждение, основанное на акциях

Изменение соглашения в связи с мерами по коронавирусу (COVID-19)

Если у вас уже есть соглашение с HMRC, вы можете попросить внести в него поправки, если меры, принятые для остановки распространения коронавируса, означают, что сотрудник не может покинуть или вернуться в Великобританию.

Это будет означать, если сотрудник:

• не смог покинуть Великобританию в 2020-2021 налоговом году, вы сможете использовать PAYE на 100% своих доходов
• не может вернуться в Великобританию на неопределенный срок. Налог в Великобритании может быть уменьшен или не подлежит уплате, в зависимости от обстоятельств сотрудника

Чтобы попросить HMRC внести поправки в ваше соглашение, напишите по адресу:

• Работодатели: иностранные сотрудники для иностранных сотрудников
• Самооценка: общие вопросы для всех остальных сотрудников

Прикомандированные сотрудники в Великобритании

Прикомандированные сотрудники:

• работать полностью или частично в Великобритании на работодателя-резидента Великобритании по назначению, оставаясь при этом на работу у зарубежного работодателя
• назначены для работы полностью или частично в Великобритании в признанном филиале бизнеса их собственного работодателя
• включены работодателем в специальную схему для экспатриантов или в модифицированную схему PAYE для экспатриантов

Вы несете ответственность за уплату налога PAYE на заработки прикомандированных сотрудников, однако правила относительно того, какой налоговый код использовать и что включать в их платежные ведомости, отличаются.

Посмотрите таблицу ниже, чтобы узнать, какой налоговый код использовать.

Настоящие обстоятельства сотрудника	Налоговый кодекс для использования с 2020 по 2021 год
Намерены проживать в Великобритании 183 дня и более	1250л кумулятивная
Намерены проживать в Великобритании менее 183 дней	1250L неделя 1 / месяц 1 (если сотрудник не является гражданином ЕС, Исландии, Лихтенштейна, Норвегии или Швейцарии)
Будет работать для вас как в Великобритании, так и за ее пределами, но будет жить за границей.	1250L неделя 1 / месяц 1 (если сотрудник не является гражданином ЕС, Исландии, Лихтенштейна, Норвегии или Швейцарии)
Гражданин ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии	1250L кумулятивный, даже если работник подтвердил заявление 2 или 3 в вопросах Нового стартера для вашего сотрудника раздела
Ваш сотрудник не предоставил вам достаточно информации о своих нынешних обстоятельствах до первого дня выплаты жалованья	0T неделя 1 / месяц 1

Что включать в расчетную ведомость прикомандированного сотрудника

Информация о новом стартере

В первом отправленном вами FPS должно быть указано «Да» в зависимости от того, что из следующего применимо, в противном случае введите «Нет»:

• они намерены проживать в Великобритании более 183 дней и более
• они намерены проживать в Великобритании менее 183 дней
• они будут работать на вас как в Великобритании, так и за ее пределами, но будут жить за границей
• они из страны ЕС, Исландии, Лихтенштейна, Норвегии или Швейцарии
• они находятся в рамках схемы EPM6 (модифицированной) для иностранных сотрудников с уравниванием налогов
• они выплачивают студенческий кредит в Великобритании

Если сотрудник не предоставляет вам информацию о своих нынешних обстоятельствах, сообщите об этом, насколько вам известно.

Если у сотрудника есть студенческая ссуда в Великобритании, начните делать вычеты в счет погашения с его первой зарплаты.

Вы должны вести записи за текущий и предыдущие 3 налоговых года.

Что включать в FPS каждый раз, когда вы платите сотруднику

Вы должны указать сотрудника:

• имя (включая фамилию или фамилию, а также имя и фамилию)
• Дата рождения
• пол, указанный в документах, которые вы использовали для проверки права сотрудника на работу в Великобритании
• Домашний адрес в Великобритании (не ваш служебный адрес), включая почтовый индекс
• Номер государственного страхования, если известен (не придумывайте его и не используйте временный или фиктивный номер)

Если сотруднику не нужно платить взносы в Национальное страхование Великобритании, оставьте поля отчислений или выплат NIC пустыми в FPS .

Взносы в национальное страхование Великобритании 2022-2023

Сотрудники из ЕС, Исландии, Лихтенштейна, Норвегии или Швейцарии

Если у сотрудника есть переносной документ A1 (PDA1), выданный учреждением социального обеспечения в ЕС, Исландии, Лихтенштейне, Норвегии или Швейцарии, вы можете принять это как доказательство того, что сотрудник не должен платить британские сетевые карты в течение всего срока действия. форма.

Оставьте поля для писем и значений национального страхования пустыми для этого сотрудника.

Если у сотрудника нет КПК1, ему следует обратиться в отдел  социального страхования для работников, прибывающих в Великобританию из ЕЭЗ или Швейцарии с 1 января 2021 года, чтобы проверить, могут ли они подать заявку на его получение.

Сотрудники из стран за пределами ЕС, Исландии, Лихтенштейна, Норвегии и Швейцарии, с которыми Великобритания имеет соглашение о социальном обеспечении

Великобритания имеет соглашения о социальном обеспечении со странами, которые иногда называют взаимными соглашениями или соглашениями о двойном взносе.

Если у сотрудника есть сертификат, выданный другой страной, в котором говорится, что на него распространяется законодательство этой страны о социальном обеспечении, вы можете принять это как доказательство того, что сотруднику не нужно платить британские сетевые карты за период, охватываемый сертификатом.

Оставьте поля для писем и значений национального страхования пустыми для этого сотрудника.

Сотрудники, приезжающие на работу в Великобританию из любой другой страны

Вы и эти сотрудники освобождены от уплаты британских сетевых карт в течение первых 52 недель их работы здесь при условии, что:

• они обычно не проживают в Великобритании
• они обычно работают за пределами Великобритании у иностранного работодателя
• они отправлены на работу в Великобританию на какое-то время этим иностранным работодателем
• когда в Великобритании они продолжают работать на этого работодателя

Оставьте поля для писем и значений национального страхования пустыми для этого сотрудника.

Модифицированные PAYE механизмы

Если у вас есть договор с HMRC о применении схемы Приложения 6 к Процедурам трудоустройства ( EP ) , каждый месяц требуется только один FPS , независимо от количества платежей, произведенных в Великобритании или за рубежом. FPS должен включать в себя часть за один месяц от общих суммы валовых сметных наличных и безналичных денежных поступлений за год.

Расчетная заработная плата, включая все предполагаемые выплаты в натуральной форме, указывается в полях «Налогооблагаемая оплата на дату» и «Налогооблагаемая оплата в этом периоде».

В полях вводить не нужно:

• Льготы, облагаемые налогом через платежную ведомость
• Преимущества в соответствии с сетевым адаптером класса 1
• Преимущества, не подпадающие под действие NIC класса 1

Большинство ведомостей заработной платы в Приложении 6 EP — это теневые ведомости, используемые только для учета налогов и взносов в национальное страхование.

Любые элементы оплаты труда в Великобритании не должны включаться в FPS для местной платежной ведомости, так как это может привести к дублированию записей. Эти выплаты должны производиться вне фонда заработной платы.

Если схема Приложения 6 EP основана на фактической, а не на предполагаемой оплате и используется для получения прибыли, при необходимости следует использовать поле «Вычеты из чистой оплаты» и вводить хэш-код Bacs для любых сумм, предоставляемых системой Bacs.

Вы можете продолжать платить налог и взносы в национальное страхование ежеквартально, если у вас 5 или менее сотрудников, но вам нужно будет связаться с HMRC, прежде чем переходить на ежеквартальные выплаты.

Для сотрудников, которые покинули Великобританию в течение налогового года, в соответствии с Приложением 6 EP установите индикатор нерегулярных выплат и оставьте запись сотрудника открытой до тех пор, пока не будет произведена корректировка на 12-й месяц. Фактическая дата выхода будет указана с цифрами 12 месяца на 12 FPS месяца .

Если у вас есть связанный договор о взносах в национальное страхование в соответствии с Приложением 7A EP, вы должны включать взносы в национальное страхование в расчетную заработную плату в FPS вместе с налогом каждый месяц в соответствии со схемой Приложения 6 EP .

Платежи

Банковские счета за пределами Великобритании

Суммы, уплаченные на зарубежные счета, должны быть указаны в поле данных «Значение вычетов из чистой заработной платы за период». Это гарантирует, что сумма, внесенная на банковский счет в Великобритании, правильно подтверждена хеш-кодом Bacs.

Сделано зарубежным работодателем

Налоги и взносы в национальное страхование должны быть рассчитаны и отражены в отчетности за правильный период выплаты. О корректировках платежей за нерегулярные платежи и иностранных налогов за предыдущий месяц, уплаченных зарубежным работодателем, можно сообщить, представив дополнительный FPS или пересмотренные данные за текущий год по текущему FPS .

Работа, проделанная в Великобритании и за ее пределами

Особые правила применяются к сотрудникам, которые не проживают в Великобритании или проживают в Великобритании и имеют право на освобождение от работы за границу.

Вы можете подать заявку в HMRC на указание работать с PAYE только в отношении процента от общего заработка сотрудника, предназначенного для работы в Великобритании. Это относится ко всем платежам, производимым работодателем, включая выплаты при увольнении и вознаграждение на основе акций.

Если вы получили указание, вы должны указать в FPS только налогооблагаемую часть оплаты в полях «Налогооблагаемая оплата до даты» и «Налогооблагаемая оплата в этом периоде».

Введите полный заработок, на который рассчитываются взносы в систему государственного страхования, в поле «Оплата в соответствии с сетевыми картами в этом периоде выплаты».

Если какая-либо часть оплаты выплачивается с использованием системы Bacs, чистая оплата должна быть сбалансирована с тем, что показано в информации о заработной плате, путем включения любого платежа, произведенного вне системы Bacs, в поле «Вычеты из чистой оплаты» или путем добавления любых платите без уплаты налога PAYE или взносов в национальное страхование в поле «Неналоговый платеж или платеж NIC».

Краткосрочные бизнес-посетители в Лондоне, в Великобритании

Вы должны использовать PAYE для заработка краткосрочных деловых посетителей, которые работают на вас, за исключением случаев, когда у вас есть договоренность о краткосрочных деловых визитерах ( Приложение 4 к EP ) . Не включайте краткосрочных деловых посетителей, указанных в Приложении 4 EP в FPS .

Вы должны использовать PAYE, если сотрудник больше не соответствует условиям Приложения 4 EP , что может быть связано с:

• изменение обстоятельств
• сверхурочные рабочие дни или дни в Великобритании
• смена экономического работодателя
• изменение характера британских пошлин

Ваш следующий FPS после изменения должен включать, если необходимо, прибыль за предыдущие месяцы. Обновление за предыдущий год необходимо, если посещения в конце года приводят к позднему выявлению сотрудников, которые перестают соответствовать критериям Приложения 4 к EP .