Вы должны заплатить гербовый сбор на землю ( SDLT ), если вы покупаете недвижимость или землю по определенной цене в Англии и Северной Ирландии.

Гербовый сбор Земельный налог в Лондоне, в Англии, в Шотландии, в Уэльсе и в Северной Ирландии 2022 — 2023

Перейти к содержанию руководства

Обзор гербовый сбор в Великобритании в 2022 и в 2023 годах

Налог отличается, если недвижимость или земля находятся в:

Шотландия — платите налог на продажу земли и зданий
Уэльс — уплата налога на сделку с землей , если продажа была завершена 1 апреля 2018 г. или позднее.

Вы платите налог, когда:

купить недвижимость в собственность
купить новую или существующую аренду
купить недвижимость по схеме долевой собственности
передаются земля или имущество в обмен на оплату, например, вы берете ипотечный кредит или покупаете долю в доме

Пороги

Порог — это то место, где SDLT начинает применяться. Если вы покупаете недвижимость по цене ниже пороговой, вам не нужно платить SDLT .

Текущий порог SDLT для жилой недвижимости составляет 125 000 фунтов стерлингов.

С 8 июля 2020 года по 30 сентября 2021 года для жилой недвижимости были разные пороговые значения .

Порог для нежилой земли и недвижимости составляет 150 000 фунтов стерлингов.

Покупатели впервые

С 1 июля 2021 года вы получите скидку (льготу), которая означает, что вы будете платить меньше или не платить налог, если выполняются оба следующих условия:

вы и все, с кем вы покупаете, покупаете впервые
цена покупки составляет 500 000 фунтов стерлингов или менее

Вы также имеете право на эту скидку, если купили свой первый дом до 8 июля 2020 года.

Ты сколько платишь

Сумма, которую вы платите, зависит от того, используется ли земля или имущество для проживания, нежилого или смешанного использования .

Если вы покупаете жилую недвижимость, существуют разные ставки SDLT , если:

вы первый покупатель
у вас уже есть недвижимость, и вы покупаете дополнительную недвижимость
вы не являетесь резидентом Великобритании

Вы можете использовать калькулятор гербового сбора земельного налога HM Revenue and Customs ( HMRC ) , чтобы рассчитать, сколько налога вы будете платить.

Вы можете уменьшить сумму уплачиваемого налога, запросив налоговую льготу , например, если вы впервые покупаете или покупаете более одного объекта («несколько жилищ»).

Сумма, за которую вы платите SDLT («вознаграждение»)

Общая стоимость, с которой вы платите SDLT (иногда называемая «возмещением»), обычно представляет собой цену, которую вы платите за недвижимость или землю.

Иногда это может включать другой тип оплаты, например:

товары
работы или услуги
освобождение от долга
перевод долга, включая стоимость любой непогашенной ипотеки

Узнайте, как решить вопрос, если у вас сложная ситуация.

Как и когда платить

Вы должны отправить декларацию SDLT в HMRC и уплатить налог в течение 14 дней после завершения .

Если у вас есть адвокат, агент или перевозчик, они обычно подают декларацию и платят налог от вашего имени в день завершения. Затем они добавят налог к своим гонорарам. Они также потребуют любую помощь, на которую вы имеете право, например, если вы покупаете впервые.

Если они не сделают этого за вас, вы можете подать декларацию и заплатить налог самостоятельно.

Есть определенные ситуации, когда вам не нужно отправлять возврат .

С вас могут быть начислены штрафы и проценты , если вы не подадите декларацию и не произведете оплату в течение 14 дней после завершения.

Посмотреть печатную версию всего руководства

Налог на бизнес в Англии

Гербовый сбор в Великобритании 2022 — 2023 и другие налоги на имущество: подробная информация

От: Налоговое и таможенное управление Ее Величества и Казначейство Ее Величества

Подписки

Получить электронные письма для этой темы

Просмотреть последние изменения в этом содержании

Быстрые ссылки

Войдите в систему и подайте налоговую декларацию по земельному налогу

Начать

Зарегистрируйтесь для онлайн-возврата

Зарегистрируйтесь для получения гербовых сборов онлайн

Подайте декларацию

Оплатить счет

Конкретные транзакции

Гербовый сбор до июля 2021 г.

Ежегодный налог на оболочечное жилье

Формы и дальнейшее руководство

Ставки на жилую недвижимость

Обычно вы платите гербовый сбор на земельный налог ( SDLT ) на увеличивающуюся часть стоимости недвижимости при покупке жилой недвижимости, например дома или квартиры. SDLT применяется только к свойствам выше определенного значения.

Сумма, которую вы платите, зависит от:

когда вы купили недвижимость
сколько вы заплатили за это

Используйте калькулятор SDLT , чтобы рассчитать , сколько налогов вы будете платить.

Вы должны отправить возврат SDLT, если вы заплатили за недвижимость более 40 000 фунтов стерлингов, даже если нет причитающегося SDLT. Есть некоторые исключения .

Цены за один объект

Вы платите гербовый сбор по этим ставкам, если после покупки недвижимости это единственная жилая недвижимость, которой вы владеете. Обычно вы платите 3% сверх этих ставок, если у вас есть другая жилая недвижимость.

Эти ставки также применяются, если вы купили недвижимость до 8 июля 2020 года.

С 8 июля 2020 года по 30 сентября 2021 года для жилой недвижимости были разные пороги и ставки .

Вы также можете использовать эту таблицу для расчета SDLT для покупной цены аренды («арендная надбавка»).

Премия за имущество или арендную плату или стоимость передачи	SDLT курс
До 125 000 фунтов стерлингов	Нуль
Следующие 125 000 фунтов стерлингов (часть от 125 001 до 250 000 фунтов стерлингов)	2%
Следующие 675 000 фунтов стерлингов (часть от 250 001 до 925 000 фунтов стерлингов)	5%
Следующие 575 000 фунтов стерлингов (часть от 925 001 до 1,5 миллиона фунтов стерлингов)	10%
Оставшаяся сумма (часть свыше 1,5 млн фунтов стерлингов)	12%

Пример

В октябре 2021 года вы покупаете дом за 295 000 фунтов стерлингов. SDLT, который вы должны, будет рассчитываться следующим образом:

0% на первые 125 000 фунтов стерлингов = 0 фунтов стерлингов
2% на следующие 125 000 фунтов стерлингов = 2 500 фунтов стерлингов
5% на финальные 45 000 фунтов стерлингов = 2 250 фунтов стерлингов
общий SDLT = 4750 фунтов стерлингов

Используйте калькулятор SDLT , чтобы рассчитать , сколько налогов вы будете платить.

Если вы покупаете свой первый дом

Вы можете претендовать на скидку (помощь), если недвижимость, которую вы покупаете, является вашим первым домом. Это означает, что вы будете платить:

без SDLT до 300 000 фунтов стерлингов
5% SDLT на долю от 300 001 до 500 000 фунтов стерлингов

Вы имеете право, если вы и кто-либо еще, у кого вы покупаете, являетесь покупателем в первый раз.

Если вы купили свой первый дом в период с 8 июля 2020 года по 1 июля 2021 года, скидка не применяется. Вы не должны платить гербовый сбор, если цена была ниже 500 000 фунтов стерлингов.

Если цена превышает 500 000 фунтов стерлингов, вы не можете претендовать на компенсацию. Следуйте правилам для людей, которые уже купили дом.

Продажа и передача новой арендованной собственности

Когда вы покупаете новое жилое арендованное имущество , вы платите SDLT по покупной цене аренды («арендная надбавка») по ставкам, указанным выше.

Если общая арендная плата в течение срока аренды (известная как «чистая приведенная стоимость») превышает пороговое значение SDLT (в настоящее время 125 000 фунтов стерлингов), вы будете платить SDLT по ставке 1 % на часть, превышающую 125 000 фунтов стерлингов.

Это не относится к существующим («переуступленным») договорам аренды .

С 8 июля 2020 года по 30 сентября 2021 года для жилой недвижимости были разные пороги и ставки .

Вы можете рассчитать, сколько SDLT вы будете платить за аренду нового жилья, используя HMRC :

Более высокие ставки на дополнительные свойства

Обычно вам придется платить 3% сверх ставок SDLT , если покупка новой жилой недвижимости означает, что вы будете владеть более чем одной.

Используйте калькулятор SDLT , чтобы рассчитать , сколько налогов вы будете платить.

Возможно, вам не придется платить по более высоким ставкам, если вы обменялись контрактами до 26 ноября 2015 года.

Если вы меняете свое основное место жительства

Вы не будете платить дополнительные 3% SDLT , если недвижимость, которую вы покупаете, заменяет ваше основное место жительства и уже продана.

Если вы не продали свое основное жилье в день совершения новой покупки, вам придется заплатить более высокие ставки. Это потому, что у вас есть 2 свойства.

Вы можете подать заявление на возмещение , если вы продадите свой предыдущий основной дом в течение 36 месяцев.

Существуют особые правила, если вы владеете недвижимостью вместе с кем-то еще или уже владеете недвижимостью за пределами Англии, Уэльса и Северной Ирландии. Прочтите специальные правила для покупок, которые означают, что вы владеете более чем одной собственностью .

Если для продажи вашего предыдущего основного дома требуется больше 36 месяцев

Вы по-прежнему можете получить возмещение дополнительных 3% SDLT , если выполняются все следующие условия:

вы приобрели новый дом 1 января 2017 года или позже
исключительные обстоятельства помешали вам продать ваш старый дом, например, правительственные ограничения из-за коронавируса (COVID-19) или государственный орган, блокирующий продажу
вы уже продали свой старый дом

Чтобы потребовать возмещения, напишите в HMRC и объясните, почему продажа заняла более 36 месяцев.

Включать:

Ваши данные
реквизиты основного покупателя — если отличаются от ваших
сведения об исключительных обстоятельствах, которые помешали продаже вашей собственности
сведения об имуществе, в котором был выплачен SDLT по более высокой ставке , включая адрес, дату покупки и уникальный номер транзакции SDLT .
сведения о предыдущем основном месте жительства, включая адрес, дату продажи и уникальный идентификационный номер транзакции SDLT
сумма выплаченного SDLT по более высокой ставке
сумма налога, которую вы запрашиваете для погашения
банковский счет и код для получателя платежа

Цены, если вы не являетесь резидентом Великобритании

Если вы не находитесь в Великобритании в течение как минимум 183 дней (6 месяцев) в течение 12 месяцев до покупки, вы не являетесь резидентом Великобритании для целей SDLT .

Обычно вы платите 2% надбавки, если покупаете жилую недвижимость в Англии или Северной Ирландии 1 апреля 2021 года или позже.

Возможно, вам не придется платить надбавку за определенные свойства, транзакции или если вы относитесь к определенному типу покупателей. Ознакомьтесь с правилами о том, кто должен платить надбавку, когда вы не должны платить и можете ли вы требовать освобождения от ответственности .

Если вам необходимо оплатить надбавку, вам также придется заплатить любые другие применимые ставки SDLT , например:

если у вас уже есть недвижимость и вы покупаете дополнительную недвижимость
если вы первый покупатель

Используйте калькулятор SDLT , чтобы рассчитать , сколько налогов вы будете платить.

Специальные тарифы

Существуют разные правила SDLT и расчеты ставок для:

юридические лица
люди, покупающие 6 и более жилых объектов за одну сделку
свойства совместной собственности
несколько покупок или переводов между одним и тем же покупателем и продавцом («связанные покупки»)
покупки, которые означают, что вы владеете более чем одним объектом недвижимости
компании и трасты, покупающие жилую недвижимость

Ставки на нежилые и смешанные земли и недвижимость

Вы платите SDLT по возрастающей части цены недвижимости (или «возмещения») , когда вы платите 150 000 фунтов стерлингов или более за нежилую или смешанную (также известную как «смешанное использование») землю или собственность.

Вы по-прежнему должны отправлять возврат SDLT для большинства транзакций на сумму менее 150 000 фунтов стерлингов.

К нежилому имуществу относятся:

коммерческая недвижимость, например, магазины или офисы
недвижимость, непригодная для проживания
леса
сельскохозяйственная земля, которая является частью действующей фермы или используется в сельскохозяйственных целях
любая другая земля или собственность, которая не является частью сада или территории жилого дома
6 и более жилых объектов, купленных за одну сделку

Вы платите жилые ставки SDLT за землю сельскохозяйственного назначения, если она продается как часть сада или участка жилого дома, например, коттеджа с полями.

«Смешанная» собственность — это недвижимость, в которой есть как жилые, так и нежилые элементы, например, квартира, соединенная с магазином, врачебным кабинетом или офисом.

Используйте калькулятор SDLT , чтобы рассчитать , сколько налогов вы будете платить.

Продажа и передача права собственности

Вы также можете использовать эту таблицу для расчета ставки SDLT для арендной платы.

Премия за имущество или арендную плату или стоимость передачи	SDLT курс
До 150 000 фунтов стерлингов	Нуль
Следующие 100 000 фунтов стерлингов (часть от 150 001 до 250 000 фунтов стерлингов)	2%
Оставшаяся сумма (часть свыше 250 000 фунтов стерлингов)	5%

Пример

Если вы покупаете коммерческую недвижимость в собственность за 275 000 фунтов стерлингов, SDLT, который вы должны, рассчитывается следующим образом:

0% на первые 150 000 фунтов стерлингов = 0 фунтов стерлингов
2% на следующие 100 000 фунтов стерлингов = 2 000 фунтов стерлингов
5% на финальные 25 000 фунтов стерлингов = 1 250 фунтов стерлингов
Всего SDLT = 3250 фунтов стерлингов

Продажа и передача новой арендованной собственности

Когда вы покупаете новое нежилое или смешанное арендованное помещение , вы платите SDLT за:

покупная цена аренды («арендная надбавка») с использованием вышеуказанных ставок
стоимость годовой арендной платы, которую вы платите («чистая приведенная стоимость»)

Они рассчитываются отдельно, а затем складываются вместе.

Если вы покупаете действующую («переуступленную») аренду , вы платите SDLT только по цене аренды (или «вознаграждению») .

Чистая приведенная стоимость (NPV) основана на общей сумме арендной платы в течение срока аренды. Вы не платите SDLT за аренду, если чистая приведенная стоимость меньше 150 000 фунтов стерлингов.

Чистая текущая стоимость арендной платы	SDLT курс
от 0 до 150 000 фунтов стерлингов	Нуль
Доля от 150 001 до 5 000 000 фунтов стерлингов.	1%
Часть свыше 5 000 000 фунтов стерлингов	2%

Сколько вы заплатите

Вы можете рассчитать, сколько SDLT вы заплатите за аренду нежилого помещения, используя HM Revenue and Customs ( HMRC ):

Вы можете заплатить более высокую ставку SDLT за несколько покупок или переводов у одного и того же продавца.

Использование предыдущих тарифов SDLT

Вы можете претендовать на предыдущие ставки SDLT , если вы обменялись контрактами до 17 марта 2016 года, но завершили контракты в эту дату или позже.

Если вы имеете право на предыдущие ставки, вы можете выбрать оплату SDLT , используя текущие или предыдущие ставки.

Используйте калькулятор SDLT HMRC , чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям и сколько вы будете платить, используя оба тарифа.

Введите цифру для выбранной вами ставки в декларации SDLT

Передача земли и имущества

Вам, возможно, придется заплатить гербовый сбор за землю ( SDLT ), если право собственности на землю или имущество передается вам в обмен на какой-либо платеж (или «компенсацию») .

Правила, касающиеся SDLT , зависят от конкретных обстоятельств, связанных с передачей.

Налогово-таможенная служба Ее Величества ( HMRC ) дает рекомендации по переводам :

в результате брака, гражданского партнерства или совместного проживания
о разводе, раздельном проживании или прекращении гражданского партнерства
совместной собственности или земельного участка
если большая доля дается в подарок
подарить или оставить в завещании
в или из компании

Общая собственность

Возможно, вам придется заплатить гербовый сбор за землю ( SDLT ), когда вы покупаете недвижимость по схеме долевой собственности, управляемой утвержденным государственным органом.

Это включает:

местные жилищные органы
жилищные ассоциации
жилищные фонды
Управление жилищного строительства Северной Ирландии
Комиссия по новым городам
корпорации развития

Вы можете выбрать:

произвести единовременный платеж исходя из рыночной стоимости имущества («выбор рыночной стоимости»)
оплачивать SDLT поэтапно

Выбор рыночной стоимости

Подайте декларацию и заплатите SDLT по ставке для жилого дома . Используйте общую рыночную стоимость имущества, чтобы рассчитать, сколько платить, даже если вы покупаете только долю.

После этого вы больше не платите SDLT , даже если позже купите большую долю в собственности.

Пример

Вы платите 70 000 фунтов стерлингов, чтобы купить 50-процентную долю в собственности с рыночной стоимостью 140 000 фунтов стерлингов.

Вы должны заплатить SDLT в размере 300 фунтов стерлингов (0% при 125 000 фунтов стерлингов и 2% при 15 000 фунтов стерлингов).

Если вы покупаете свою первую акцию 1 июля 2021 года или позже, вы также можете иметь право на получение скидки (льготы). Это означает, что вы будете платить меньше или вообще не платить налог.

HM Revenue and Customs (HMRC) рекомендует , сколько SDLT вы будете платить , если у вас нет права собственности.

Оплата поэтапно

Вы делаете свой первый платеж SDLT по цене, которую вы платите за аренду («арендная надбавка»), если она превышает пороговое значение SDLT для ставок для жилых помещений . Если арендная плата ниже порога, вы не платите SDLT на этом этапе, но вам все равно нужно подать декларацию.

Возможно, вам придется доплатить SDLT , если общая арендная плата в течение срока аренды (известная как «чистая приведенная стоимость») превышает порог SDLT .

Рассчитайте это на калькуляторе SDLT от HMRC . Вы платите SDLT в размере 1 % от суммы, превышающей порог, — добавьте ее к любому SDLT , который вы платите за арендную плату.

SDLT , если вы покупаете больше акций

Если вы покупаете дополнительные доли в собственности, вам не нужно больше платить SDLT или отправлять возврат в HMRC, пока вы не станете владельцем более 80% акций.

Как только ваша доля собственности превысит 80%, вы должны отправить декларацию и оплатить SDLT :

транзакция, которая забрала у вас более 80%
любые транзакции после этого

Расчет вашего SDLT

Чтобы рассчитать SDLT , если вы покупаете больше акций, которые приносят вам более 80%:

Рассчитайте SDLT, подлежащий уплате, на общую сумму, которую вы заплатили за недвижимость на сегодняшний день, включая любые суммы, с которых вы не заплатили налог. Используйте ставку для жилого дома, действовавшую на момент покупки новой доли. Например, если вы уже заплатили в общей сложности 160 000 фунтов стерлингов, общая сумма SDLT, подлежащая уплате, составит 700 фунтов стерлингов (0% при 125 000 фунтов стерлингов и 2% при 35 000 фунтов стерлингов).
Разделите сумму, которую вы платите за эту долю, на общую сумму, которую вы заплатили за недвижимость на сегодняшний день. Например, если вы платите 40 000 фунтов стерлингов за эту акцию, разделите 40 000 фунтов стерлингов на 160 000 фунтов стерлингов = 0,25.
Умножьте две цифры, например, SDLT в размере 700 фунтов стерлингов, умноженный на 0,25 = 175 фунтов стерлингов. Это сумма, которую вам нужно будет заплатить в SDLT за эту акцию.

Дополнительный налог, если платежи связаны

Возможно, вам придется доплатить SDLT за предыдущие акции, если они станут «связанными» с более поздними акциями. Акции становятся связанными только после того, как вы владеете более 80% собственности.

Вы можете прочитать больше о том, сколько SDLT вы заплатите , когда купите больше акций.

Послабления и исключения

Вы можете иметь право на освобождение от гербового сбора на земельный налог ( SDLT ), если вы покупаете свой первый дом, а также в некоторых других ситуациях. Эти льготы могут уменьшить сумму налога, который вы платите.

Вы должны заполнить декларацию SDLT, чтобы получить компенсацию, даже если налог не уплачивается.

Налоговое и таможенное управление Ее Величества ( HMRC ) разработало руководство по льготам SDLT для:

первые покупатели
многоквартирные дома
строительные компании, покупающие дом частного лица
работодатели покупают дом работника
местные органы власти проводят обязательные закупки
застройщики, предоставляющие удобства сообществам
компании, передающие имущество другой компании
благотворительные покупки для благотворительных целей
право на покупку недвижимости
зарегистрированные социальные арендодатели
Сотрудники Короны
фонды инвестиций в недвижимость, например, авторизованные инвестиционные фонды собственности (PAIF) и авторизованные договорные схемы совместного владения (CoACS)

Вы также можете ознакомиться с рекомендациями на сайтах, посвященных налогам на фрипорты .

Исключения

Вам не нужно платить SDLT или подавать декларацию, если:

никакие деньги или другие платежи не переходят из рук в руки для передачи земли или собственности
имущество оставлено вам по завещанию
имущество передается в связи с разводом или расторжением гражданского партнерства
вы покупаете недвижимость в собственность менее чем за 40 000 фунтов стерлингов
вы покупаете новый или переуступленный договор аренды на 7 или более лет, если премия составляет менее 40 000 фунтов стерлингов, а годовая арендная плата составляет менее 1000 фунтов стерлингов.
вы покупаете новый или назначенный договор аренды на срок менее 7 лет, если сумма, которую вы платите, меньше порога проживания или нежилого порога SDLT
вы используете альтернативные механизмы финансирования собственности, например, для соблюдения законов шариата

Прочтите руководство HMRC по транзакциям, не требующим возврата