Воспользуйтесь этими инструкциями, чтобы найти:

список кодов типов налогов (DE 4/3), которые могут быть указаны для товаров, облагаемых акцизным налогом.
соответствующие ставки акцизного налога
Информация о том, как определить виды налогов, применимых к товарам, облагаемым акцизным налогом.

Найдите коды типов налогов (DE 4/3), которые могут быть указаны для товаров, облагаемых акцизным налогом, соответствующие ставки акцизного налога и рекомендации по определению типов налогов, применяемых к товарам, облагаемым акцизным налогом.

От:: Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Опубликовано: 1 февраля 2025 г.
Последнее обновление: 15 июня 2026 г. — Смотрите все обновления

Документы

Товары, облагаемые акцизным налогом

HTML

Подробности

Воспользуйтесь этими инструкциями, чтобы найти:

список кодов типов налогов (DE 4/3), которые могут быть указаны для товаров, облагаемых акцизным налогом.
соответствующие ставки акцизного налога
Информация о том, как определить виды налогов, применимых к товарам, облагаемым акцизным налогом.

Воспользуйтесь торговым тарифом: найдите коды товаров, ставки пошлин и НДС, чтобы проверить предыдущие ставки пошлин, скорректировав дату начала торговли.

Опубликовано 1 февраля 2025 г.

Последнее обновление: 15 июня 2026 Показать все обновления

VikiVisa-Викивиза

Руководство

Товары, облагаемые акцизным налогом

Обновлено 15 июня 2026 г.

Найдите описание товара, код товара и код налогового типа, чтобы определить тип и ставку подлежащего уплате акцизного налога, если ваша компания находится в Великобритании.

Используйте это руководство вместе с торговым тарифом: найдите коды товаров, ставки пошлин и НДС, чтобы разобраться с номерами кодов товаров. Например, 2204 10 11 для некоторых вин.

Введение

Данная информация относится к товарам, облагаемым акцизным налогом, и содержит перечень ставок акцизного налога, взимаемых за следующие товары:

вино и другие ферментированные продукты
пиво
сидр и грушевый сидр
спиртные напитки
импортные составные товары, содержащие алкоголь
табачные изделия
Углеводородное масло — в этом разделе содержится информация о скидках на такие продукты.
Налог на изменение климата
биотопливо

Важное замечание по поводу определений.

В данном разделе используются определения, установленные исключительно для целей акцизного налога.

Фон

Акцизный налог взимается дополнительно к любым таможенным пошлинам, которые могут быть начислены, на товары, описанные в этом разделе. Эти товары могут быть либо британского происхождения, либо импортироваться из-за пределов Великобритании, либо предназначаться только для Северной Ирландии в результате внутриевропейского перемещения.

Пошлина подлежит уплате в момент прекращения действия каких-либо соглашений о приостановлении пошлин, то есть когда:

Они выпускаются для потребления или иным образом становятся доступными для потребления (как правило, через складскую систему), а зарегистрированный торговец (REDS) или случайный импортер получает их в Северной Ирландии.
Продавец осуществляет доставку в рамках соглашения о дистанционной торговле (только в Северной Ирландии).
Обнаружены пропавшие грузы и другие недостачи, подлежащие обложению пошлинами.
Товары, импортированные для личного пользования, затем продаются или используются в коммерческих целях.

Тип налога и национальные дополнительные коды

Для разных подкатегорий товаров могут применяться разные ставки. Помимо описания товара и товарного кода, каждому подакцизному товару присваивается следующее:

код типа налога (например, 321 для пива), который должен быть указан в элементе данных (DE) 4/3.
соответствующий национальный дополнительный код (например, X321 для пива, применимый к типу налога 321), который должен быть указан в DE 6/17.

Эти данные определяют вид и ставку подлежащего уплате акцизного налога.

301 — Слабоалкогольное пиво, содержание алкоголя не более 1,2%

Продукты с содержанием алкоголя 1,2% по объему (ABV) или менее не считаются алкогольной продукцией для целей акцизного налога на алкоголь. Акцизный налог на такие продукты не взимается.

Вино и другие ферментированные продукты (ранее известные как виноделие)

Вино, произведенное в Великобритании аккредитованным производителем вина или импортированное (крепость измеряется в процентах от указанного количества алкоголя при температуре 20°C).

Класс или описание	Код типа налога	Ставка акцизного налога
Вино с содержанием алкоголя менее 3,5%.	313	9,96 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Вино с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%.	323	26,61 фунта стерлингов за литр алкоголя
Содержание алкоголя в вине не менее 8,5%, но не более 22%.	333	30,62 фунта стерлингов за литр алкоголя
Вино с содержанием алкоголя более 22%.	343	33,99 фунта стерлингов за литр алкоголя
Вино с содержанием алкоголя менее 3,5% и подпадающее под льготные ставки акцизного налога на разливное вино.	353	8,58 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Вино с содержанием алкоголя от 3,5% до 8,5% может облагаться сниженным акцизом на алкогольные напитки, продаваемые на розлив.	358	19,45 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Вино с содержанием алкоголя менее 3,5% и подпадающее под льготные ставки акцизного налога на алкогольную продукцию мелких производителей.	363	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к вину.
Вино с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, подлежит льготному налогообложению для продукции мелких производителей.	368	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к вину.
Вино с содержанием алкоголя менее 3,5% и имеющее право на льготные ставки акцизного налога на разливное вино и продукцию мелких производителей.	373	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к вину.
Вино с содержанием алкоголя от 3,5% до 8,5% может облагаться сниженным акцизным налогом на алкогольные напитки, включая разливное и продукцию мелких производителей.	378	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к вину.

Определения и характеристики вин

Под «вином» понимается любой продукт, полученный в результате алкогольного брожения свежего винограда или виноградного сусла (независимо от того, обогащен ли напиток спиртными напитками или нет).

С 1 августа 2023 года были введены сниженные ставки акцизного налога на вино, имеющее право на льготы по программе Draught Relief, и на продукцию производителей, имеющих право на льготы для мелких производителей (в зависимости от общего объема производства алкоголя производителем).

Для получения сниженной ставки акцизного налога на алкогольные напитки, подлежащие льготному налогообложению, вино должно иметь крепость менее 8,5% об. и разливаться в большие емкости. Проверьте, можете ли вы заплатить меньший акцизный налог на алкогольные напитки .

Для получения льготных ставок акцизного налога на алкогольную продукцию для соответствующих требованиям мелких производителей, производитель должен заранее определить ставку, на которую он имеет право. Проверьте, имеете ли вы право на льготы для мелких производителей по акцизному налогу на алкогольную продукцию .

Класс или описание	Код типа налога	Ставка акцизного налога
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя менее 3,5%	314	9,96 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%.	324	26,61 фунта стерлингов за литр алкоголя
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя не менее 8,5%, но не более 22%.	334	30,62 фунта стерлингов за литр алкоголя
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя более 22%.	344	33,99 фунта стерлингов за литр алкоголя
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя менее 3,5% могут облагаться сниженным акцизным налогом на алкогольную продукцию, продаваемую на розлив.	354	8,58 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, на которые распространяется льготный акцизный налог на алкогольную продукцию, продаваемую на розлив.	359	19,45 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя менее 3,5% могут облагаться сниженными ставками акцизного налога на алкогольную продукцию для мелких производителей.	364	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к другим ферментированным продуктам.
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, на которые распространяется льготная ставка акцизного налога для продукции мелких производителей.	369	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к другим ферментированным продуктам.
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя менее 3,5% могут облагаться сниженными ставками акцизного налога на алкогольную продукцию, включая разливное пиво и продукцию мелких производителей.	374	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к другим ферментированным продуктам.
Другие ферментированные продукты с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, подлежат льготному налогообложению на алкогольную продукцию, включая разливное пиво и продукцию мелких производителей.	379	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к другим ферментированным продуктам.

Другие определения и примечания к ферментированным продуктам

Под «другими ферментированными продуктами» (ранее известными как вино) понимается продукт, который является либо:

полученный в результате спиртового брожения любого вещества
Получено путем смешивания продукта спиртового брожения любого вещества или чего-либо, полученного из этого продукта, с чем-либо еще, кроме пива, вина, крепких спиртных напитков или сидра.

К другим ферментированным продуктам относятся продукты, похожие на вино, но изготовленные не из свежего винограда, а также некоторые готовые к употреблению продукты, в производстве которых используется ферментированный спирт.

С 1 августа 2023 года были введены сниженные ставки акцизного налога на алкоголь для других ферментированных продуктов, имеющих право на льготы для производителей разливного пива, а также для производителей, имеющих право на льготы для мелких производителей (в зависимости от общего объема производства алкоголя производителем).

Для снижения акцизного налога на алкогольную продукцию, подлежащую льготному налогообложению, другие ферментированные продукты должны иметь крепость менее 8,5% об. и быть упакованы в большие емкости для разливного пива. Проверьте, можете ли вы заплатить меньший акцизный налог на алкогольную продукцию .

Для получения льготных ставок акцизного налога на алкогольную продукцию от мелких производителей, отвечающих установленным критериям, производитель должен заранее определить ставку, на которую он имеет право. Проверьте, имеете ли вы право на льготы для мелких производителей алкоголя .

Пиво

Класс или описание	Код типа налога	Ставка акцизного налога
Пиво с содержанием алкоголя менее 3,5%.	311	9,96 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Пиво с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%.	321	22,58 фунта стерлингов за литр алкоголя
Пиво с содержанием алкоголя не менее 8,5%, но не более 22%.	331	30,62 фунта стерлингов за литр алкоголя
Пиво с содержанием алкоголя более 22%	341	33,99 фунта стерлингов за литр алкоголя
Пиво с содержанием алкоголя менее 3,5% и подпадающее под льготные ставки акцизного налога на разливное пиво.	351	8,58 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Пиво с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, подпадающее под льготные ставки акцизного налога на алкогольную продукцию, продаваемую на розлив.	356	19,45 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Пиво с содержанием алкоголя менее 3,5% и подпадающее под льготные ставки акцизного налога на алкогольную продукцию для мелких производителей.	361	Проверьте определения и примечания к пиву.
Пиво с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, подлежащее льготному налогообложению для продукции мелких производителей.	366	Проверьте определения и примечания к пиву.
Пиво с содержанием алкоголя менее 3,5% и подпадающее под льготные ставки акцизного налога на разливное пиво и продукцию мелких производителей.	371	Проверьте определения и примечания к пиву.
Пиво с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, подпадающее под льготные ставки акцизного налога на алкогольную продукцию для разливного пива и продукции мелких производителей.	376	Проверьте определения и примечания к пиву.

Определения и характеристики пива

Под пивом понимается следующее:

эль, портер, стаут и любой другой вид пива
любой другой продукт, который производится или продается как пиво (или как заменитель пива).

Сюда входит ароматизированное пиво, в состав которого входят эссенции или натуральные ароматизаторы.

Сюда также входят смеси пива с безалкогольными напитками (например, лимонад для приготовления шенди) и смеси пива с алкогольными напитками (кроме крепких спиртных напитков), где содержание алкоголя в конечном продукте не превышает 5,5% об.

С 1 августа 2023 года были введены сниженные ставки акцизного налога на пиво, подпадающее под действие льготы для разливного пива, а также для производителей, имеющих право на льготу для мелких производителей (в зависимости от общего объема производства алкоголя производителем).

Для получения сниженной ставки акцизного налога на алкогольную продукцию на разливное пиво, крепость которого должна быть менее 8,5% об., и пиво должно быть разлито в большие емкости. Проверьте, можете ли вы заплатить меньший акцизный налог на алкогольную продукцию на разливное пиво .

В целях акцизного налогообложения следует округлять содержание алкоголя до одного знака после запятой в меньшую сторону. Например, 7,59% об. становится 7,5% об.

Сидр

Класс или описание	Код типа налога	Ставка акцизного налога
Сидр с содержанием алкоголя менее 3,5%.	312	9,96 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Сидр с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, и игристый сидр с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но не более 5,5%.	322	10,39 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Игристый сидр с содержанием алкоголя более 5,5%, но менее 8,5%.	324	26,61 фунта стерлингов за литр алкоголя
Сидр с содержанием алкоголя менее 3,5% и имеющий право на льготные ставки акцизного налога на алкогольную продукцию, продаваемую на розлив.	352	8,58 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Сидр с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, а также игристый сидр с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но не более 5,5%, подлежащий льготному налогообложению на алкогольную продукцию.	357	8,95 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Игристый сидр с содержанием алкоголя от 5,5% до 8,5%, на который распространяется льготный акциз на алкогольную продукцию.	359	19,45 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Сидр с содержанием алкоголя менее 3,5% и имеющий право на льготные ставки акцизного налога на алкогольную продукцию для мелких производителей.	362	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к сидру.
Сидр с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, а также игристый сидр с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но не более 5,5%, подлежащий льготному налогообложению для продукции мелких производителей.	367	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к сидру.
Игристый сидр с содержанием алкоголя от 5,5% до 8,5%, на который распространяются льготные ставки акцизного налога для продукции мелких производителей.	369	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к сидру.
Сидр с содержанием алкоголя менее 3,5% и имеющий право на льготные ставки акцизного налога на алкогольную продукцию, включая разливной и продукцию мелких производителей.	372	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к сидру.
Сидр с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, а также игристый сидр с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но не более 5,5%, подлежащие льготному налогообложению на алкогольную продукцию, включая разливные напитки и продукцию мелких производителей.	377	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к сидру.
Игристый сидр с содержанием алкоголя более 5,5%, но менее 8,5%, на который распространяются льготные ставки акцизного налога на разливное алкогольное пиво и продукцию мелких производителей.	379	Ознакомьтесь с определениями и примечаниями к сидру.

Определения и характеристики сидра

«Сидр» означает продукт, полученный в результате ферментации яблочного или грушевого сока, произведенный без добавления в какой-либо момент других алкогольных продуктов или чего-либо, кроме разрешенных веществ, придающих цвет или вкус, удовлетворяющий требованиям к содержанию сока и имеющий крепость менее 8,5% об. Кроме того, определение сидра предусматривает, что «смесь, полученная до ферментации, удовлетворяет требованиям к смеси, полученной до ферментации», а сам сидр удовлетворяет требованиям к конечному продукту по содержанию сока.

Требования к содержанию сока до начала брожения: в любую смесь, из которой происходит брожение, должно входить не менее 35% яблочного или грушевого сока.
Требования к конечному продукту: содержание яблочного или грушевого сока в конечном продукте должно составлять не менее 35%.

Сидр облагается налогом по тарифу для газированных напитков (а) если в емкости создается избыточное давление из-за растворенного в ней диоксида углерода в количестве 3 бар или более, или (б) если емкость имеет пробку в форме гриба, закрепленную завязкой или креплением, независимо от давления.

«Грибковая пробка» означает пробку в форме гриба, изготовленную из пробки, искусственного или пластикового материала (цельной или полой). Сидр считается игристым, если:

В результате аэрации, брожения или любого другого процесса он подпадает под определение игристого сидра.
Не прошедший предварительную обработку для придания игристости вкусу, напиток переливают в закрытую бутылку, которая имеет пробку в форме гриба, или же пробка бутылки заменяется такой пробкой.

Негазированный сидр — это сидр, не являющийся игристым.

С 1 августа 2023 года были введены сниженные ставки акцизного налога на алкоголь для сидра, имеющего право на льготы для производителей разливного алкоголя, и для производителей, имеющих право на льготы для мелких производителей (в зависимости от общего объема производства алкоголя у производителя).

Для снижения акцизного налога на алкогольную продукцию на разливные напитки, сидр должен иметь крепость менее 8,5% об. и быть разлит в большие емкости. Проверьте, можете ли вы заплатить меньший акциз на алкогольную продукцию на разливных напитках .

Спиртные напитки

Класс или описание	Код типа налога	Ставка акцизного налога
Содержание алкоголя менее 3,5%	315	9,96 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Содержание алкоголя в крепких спиртных напитках: не менее 3,5%, но менее 8,5%.	325	26,61 фунта стерлингов за литр алкоголя
Содержание алкоголя в крепких спиртных напитках не менее 8,5%, но не более 22%.	335	30,62 фунта стерлингов за литр алкоголя
Крепкие спиртные напитки с содержанием алкоголя более 22%	345	33,99 фунта стерлингов за литр алкоголя
Крепкие алкогольные напитки с содержанием алкоголя менее 3,5% и подлежащие льготному налогообложению на разливное пиво.	355	8,58 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Крепкие алкогольные напитки с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, подлежащие льготному акцизному налогу на разливное алкогольное пиво.	360	19,45 фунтов стерлингов за литр алкоголя
Крепкие спиртные напитки с содержанием алкоголя менее 3,5% и имеющие право на льготные ставки акцизного налога на алкогольную продукцию от мелких производителей.	365	Проверьте записи о содержании спирта.
Крепкие алкогольные напитки с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5%, подлежащие льготному акцизному налогу для продукции мелких производителей.	370	Проверьте записи о содержании спирта.
Крепкие алкогольные напитки с содержанием алкоголя менее 3,5% и имеющие право на льготные ставки акцизного налога на разливное пиво и продукцию мелких производителей.	375	Проверьте записи о содержании спирта.
Крепкие алкогольные напитки с содержанием алкоголя не менее 3,5%, но менее 8,5% имеют право на льготные ставки акцизного налога на разливное пиво и льготные ставки акцизного налога на продукцию мелких производителей.	380	Проверьте записи о содержании спирта.

Заметки о спирте

Крепкие спиртные напитки определяются как спиртные напитки любого вида, а также любые смеси или соединения, изготовленные со спиртными напитками и содержащие другие алкогольные продукты. Извлечение спиртных напитков, помещенных в деревянную бочку, также рассматривается как производство спиртных напитков.

С 1 августа 2023 года были введены сниженные ставки акцизного налога на крепкие спиртные напитки, имеющие право на льготы для производителей разливного пива, а также для производителей, имеющих право на льготы для мелких производителей (в зависимости от общего объема производства алкоголя производителем).

Для получения сниженной ставки акцизного налога на алкогольные напитки, предназначенные для разливного пива, крепость напитка должна быть менее 8,5% об., а сам напиток должен быть разлит в большие емкости. Узнайте, можно ли заплатить меньший акцизный налог на алкогольные напитки .

Если алкогольные напитки импортируются в бутылках, которые импортер не желает открывать для проверки, HMRC, как правило, готова принять акцизный налог, исходя из заявленной крепости 77% об. для пригодных для употребления спиртных напитков. HMRC оставляет за собой право проверять любую партию товара.

Импортные комбинированные товары, содержащие алкоголь.

Товары, содержащие ингредиенты, облагаемые акцизным налогом, подлежат оплате:

Таможенная пошлина, если таковая имеется, распространяется на товары в целом.
акцизный налог на ингредиент

Коды типов налогов и ставки акцизного налога совпадают с кодами типов алкоголя, используемых в качестве ингредиента.

Класс или описание

Акцизный налог

Лекарственные препараты — спиртные напитки в смесях, составах или других препаратах, которые признаны комиссарами как используемые в медицинских целях и фактически используются в этих целях. Дополнительную информацию можно найти в уведомлении об акцизном сборе № 47.

Нил

Товары, непригодные для употребления в пищу, содержащие спирт, например, парфюмерные изделия, краски, красители, чернила. Дополнительную информацию можно найти в Уведомлении об акцизных сборах № 64.

Нил

Табачные изделия

В таблице ниже представлены ставки налога на табачные изделия с 18:00 26 ноября 2025 года.

Класс или описание	Код типа налога	Ставка акцизного налога с 18:00 26 ноября 2025 года.	Минимальный акцизный налог
Сигареты	611	Сумма, равная наибольшей из следующих величин: либо 353,50 фунтов стерлингов за 1000 сигарет плюс 16,5% от розничной цены, либо 446,67 фунтов стерлингов за 1000 сигарет.	471,93 фунта стерлингов за 1000 сигарет
Сигары	615	440,93 фунта стерлингов за кг — для целей акцизного налога учитывается общий вес сигары, за исключением съемного фильтра или мундштука.	Непригодный
Табак для самокруток	619	503,80 фунтов стерлингов за кг	Непригодный
Другие виды курительного табака	623	193,87 фунтов стерлингов за кг	Непригодный
Жевательный табак	627	193,87 фунтов стерлингов за кг	Непригодный
Табак для отопления	633	363,36 фунтов стерлингов за кг	Непригодный

Определения и примечания

Для целей взимания пошлины на табачные изделия, табачные изделия определяются в Постановлении о табачных изделиях (описание продукции) 2003 г. SI 2003/1471. Ниже приведено краткое изложение этих определений.

Под «табачными изделиями» понимаются любые из перечисленных табачных изделий , которые полностью или частично изготовлены из табака или любого вещества, используемого в качестве заменителя табака, но не включают в себя травяные курительные изделия.

Под «сигаретами» понимаются любые рулоны табака, пригодные для курения в исходном виде и не относящиеся ни к одному из описаний сигар, а также рулоны табака, которые в результате простой непроизводственной обработки становятся:

вставлены в трубки из сигаретной бумаги
завернуто в сигаретную бумагу

Любая сигарета длиной более 8 сантиметров (см) (без фильтра или мундштука) рассматривается для целей акцизного налогообложения так, как если бы первые 8 см, каждая 3-сантиметровая часть оставшейся части и оставшаяся часть (если таковая имеется) были отдельной сигаретой.

К категории «Сигары» относятся продукты следующих видов.

Сигары с внешней оберткой из натурального табака.

К сигарам, подпадающим под это описание, относятся сигары, содержащие смесь табака и других веществ, при условии, что их внешняя оболочка выполнена из натурального табака.

Сигара, содержащая только вещества, отличные от табака, не подпадает под это описание.

Сигары с начинкой из молотой смеси табака и внешней оберткой обычного цвета.

Внешняя обертка должна быть изготовлена из восстановленного табака и полностью покрывать сигару, включая, где это уместно, фильтр, но не (в случае сигар с мундштуком) сам мундштук.

Если наполнитель скреплен связующим веществом, то это связующее вещество может быть изготовлено из материала, отличного от табака или восстановленного табака.

Вес каждой сигары (за исключением веса фильтра или мундштука) должен составлять не менее 2,3 грамма и не более 10 граммов. Окружность по крайней мере одной трети длины сигары должна быть не менее 34 мм.

Сигара, содержащая только вещества, отличные от табака, не подпадает под это описание.

Сигариллы

Сигарилла — это сигара максимальным весом 3 грамма. На сигариллы распространяется та же ставка акцизного налога, что и на сигары. Продукт, который описывается как сигарилла, но относится к одному из видов сигар, считается сигарой.

табак для самокруток

«Табак для ручной скрутки» означает табак, в котором более 25% по весу частиц имеют ширину менее 1,5 мм, или который соответствует одному из следующих условий:

продаваемые или предназначенные для продажи с целью изготовления сигарет вручную
вид, используемый для изготовления сигарет вручную.

Жевательный табак

В понятие «жевательный табак» входит любой продукт, предназначенный для жевания, который полностью или частично состоит из табака или его заменителя и не подпадает под определение других табачных изделий. Сюда не входят продукты, предназначенные исключительно для облегчения отказа от курения.

Табак для отопления

«Табак для отопления» означает либо:

Табак, способный нагреваться без горения для получения пара или придания ему аромата.
не сигареты, сигары, табак для самокруток, другие виды курительного табака или жевательный табак.

Другие виды курительного табака

«Другие виды курительного табака» означают табак, который был нарезан, расщеплен, скручен или спрессован в блоки и пригоден для курения без дальнейшей промышленной обработки, или табачные отходы, предназначенные для розничной продажи и пригодные для курения, которые не подпадают под определение других табачных изделий.

Травяные курительные изделия

Под «травяными куриными изделиями» подразумеваются продукты, обычно известные как травяные сигареты или травяные курительные смеси. Они не включают растительный материал, специально выращенный или обработанный для использования в качестве заменителя табака.

В категорию «травяные курительные изделия» входят, помимо прочего:

травяные сигареты
травяные смеси для курения трубки
кальян (шиша), не содержащий табака
курительные смеси для скручивания сигарет вручную

Эти изделия не содержат табака, но специально разработаны и продаются как курительные. В целях налогообложения они облагаются акцизным налогом на табачные изделия.

Растительный материал обычно легко идентифицировать по его текстуре, аромату и резкому запаху.

Коды типов налогообложения для товаров, не облагаемых акцизами на табачные изделия.

В некоторых случаях определенные товары, не облагаемые акцизным налогом на табачные изделия, классифицируются в Тарифном кодексе по тем же товарным позициям, что и другие виды товаров, облагаемые акцизным налогом на табачные изделия. Для повышения точности декларирования этим товарам был присвоен собственный налоговый код, который позволяет их идентифицировать и подтвердить, что акцизный налог на табачные изделия не взимается.

Код типа налога

639 — Нюхательный табак (товарный код 24039910): Назальный нюхательный табак — это табак в виде порошка или зерна, обработанный таким образом, чтобы его можно было употреблять в качестве нюхательного табака, а не курить. Он не облагается акцизным налогом. Код 639 был введен для того, чтобы отличать нюхательный табак от жевательного табака, который импортируется под тем же товарным кодом, но облагается акцизным налогом.

Продажа или покупка уже произведенного в качестве конечного продукта нюхательного табака также может быть освобождена от требований Схемы утверждения сырого табака при соблюдении условий, изложенных в разделе 4.1 Уведомления об акцизах 2003 года — Табачный налог: Схема утверждения сырого табака .

640 — Электронные сигареты и аналогичные персональные электрические испарители (товарный код 8543 4000 00): Если продукция, подпадающая под этот товарный код, импортируется без табака, она не облагается акцизным налогом на табак. Код типа налога 640 был введен для того, чтобы отличать эту продукцию от табака для нагревательных приборов, который может импортироваться с табаком по тому же товарному коду, в этом случае содержание табака облагается акцизным налогом.

Следует, однако, отметить, что с 1 октября 2026 года планируется введение нового акцизного налога на жидкость, содержащуюся в таких продуктах. Следовательно, с этого времени можно ожидать дальнейших изменений, затрагивающих налогообложение некоторых товаров, относящихся к товарному коду 8543 4000 00.

Углеводородное масло

Закон о пошлинах на углеводородные масла 1979 года (HODA) устанавливает полные ставки акцизного налога на минеральные масла и скидки на этот налог. Применение скидки к полной ставке приводит к снижению ставки налога. Эти более низкие ставки известны как ставки со скидкой. Этот механизм увеличивает количество действующих ставок акцизного налога на минеральные масла.

Легкое масло

Описание товара	Полная или невозмещаемая ставка акцизного налога — фунты стерлингов за литр	Временное снижение ставки акцизного налога — фунты стерлингов за литр.	Скидка — фунты стерлингов за литр	Тип налогового кода	Текущая эффективная ставка акциза
Нескидочный — неэтилированный бензин	0.5795	0.5295	Нил	522	0.5295
Необлагаемый налогом (без маркировки) — авиационный бензин (включая легкое нефтяное авиационное турбинное топливо)	0.3820	0.3629	Нил	511	0.3629
Нескидочные (без маркировки) — другие не скидочные легкие масла	0.6767	0.6267	Нил	520	0.6267
Скидка — на топливо для печей (с маркировкой или без)	0.6767	0.6267	0.5289	521	0,0978

Тяжелая нефть

Описание товара	Полная или невозмещаемая ставка акцизного налога — фунты стерлингов за литр	Временное снижение ставки акцизного налога — фунты стерлингов за литр.	Скидка — фунты стерлингов за литр	Тип налогового кода	Текущая эффективная ставка акциза
Немаркированное (без скидки) дизельное топливо, улучшитель дизельного топлива или керосин	0.5795	0.5295	Нил	541	0.5295
Возмещается скидка на другие (немаркированные) мазуты (кроме дизельного топлива или керосина), предназначенные для использования в качестве топлива для отопления или в качестве топлива для двигателей машин, на которые распространяется исключение, и которые в противном случае имели бы право на полную скидку.	0.5795	0.5295	0.4317	540	0,0978
Частично возмещаемый керосин для использования в машинах, не подпадающих под действие данного правила, за исключением машин для отопления.	0.5795	0.5295	0.4277	542	0,0648
Полностью возмещаемый керосин (с маркировкой) только для отопления или авиационное турбинное топливо (без маркировки в соответствии с отказом от маркировки).	0.5795	0.5295	0.5295	551	Нил
Газовое топливо (с маркировкой или без маркировки в соответствии с отказом от маркировки)	0.5795	0.5295	0.4277	556	0,0648
Топливное масло (без маркировки)	0.5795	0.5295	0.4317	561	0,0978
Прочая полностью компенсированная тяжелая нефть (без маркировки)	0.5795	0.5295	0.5295	570	Нил

В целях выполнения этих обязанностей

«Углеводородная нефть» означает нефть, каменноугольную смолу и нефть, добываемую из угля, сланца, торфа или любого другого битуминозного вещества, а также все жидкие углеводороды, но не включает такие углеводороды или битуминозные или асфальтовые вещества, которые являются:

твердое или полутвердое состояние при температуре 15°C
газообразное состояние при температуре 15°C и давлении 1013,25 миллибар

Под «легким маслом» подразумевается либо углеводородное масло:

из которых не менее 90% по объему перегоняется при температуре не выше 210°C.
который при испытании в порядке, установленном законами, касающимися нефти, выделяет легковоспламеняющиеся пары при температуре ниже 23 °C.

«Авиационный бензин» означает легкое масло, которое представляет собой:

специально разработанное топливо для самолетов.
поставляется для использования исключительно в качестве топлива для самолетов.

«Легкое мазутное топливо для печей» означает легкое мазутное топливо, поставляемое утвержденным операторам печей в соответствии с положениями раздела 5 Уведомления об акцизах 184A .

«Неэтилированный бензин» означает бензин, содержащий не более 0,013 г свинца на литр бензина.

«Бензин со сверхнизким содержанием серы» означает неэтилированный бензин, в состав которого входят:

Содержание серы не превышает 0,005% по весу или равно нулю.
Содержание ароматических углеводородов не превышает 35% по объему.

«Бензин без серы» означает неэтилированный бензин, содержание серы в котором не превышает 0,001% по весу (или равно нулю).

Под «тяжелой нефтью» понимается углеводородная нефть, отличная от легкой нефти.

«DERV» означает мазут, предназначенный для использования в качестве топлива для механически приводимого в движение транспортного средства, которое сконструировано или приспособлено для использования на дорогах (за некоторыми исключениями, подробности которых приведены в Уведомлении об акцизах № 75 ).

«Дизельное топливо со сверхнизким содержанием серы» означает газойль, из которого:

Содержание серы не превышает 0,005% по весу или равно нулю.
Плотность не превышает 835 кг на кубический метр при температуре 15 °C.
Не менее 95% по объему перегоняется при температуре не выше 345°C.

«Бессернистое дизельное топливо» означает газойль, более 50% которого по объему перегоняется при температуре не выше 240°C.

«Керосин» означает тяжелую нефть, более 50% которой по объему перегоняется при температуре не выше 240°C.

«Тяжелое авиационное турбинное топливо» означает керосин, предназначенный для использования в качестве топлива для авиационных двигателей и разрешенный к поставке для этой цели без маркировки.

Под «газонефтью» понимается мазут, из которого:

Не более 50% по объему перегоняется при температуре не выше 240°C.
Более 50% по объему перегоняется при температуре не выше 340°C.

Под «мазутом» подразумевается тяжелое масло, которое либо:

содержит в растворе не менее 0,5% твердого асфальта
Содержит в растворе не менее 0,1% твердого асфальта и имеет закрытую температуру воспламенения, не превышающую 150 °C.

«Нефть со скидкой» означает нефть, поставленную для внутреннего потребления с учетом скидки по акцизному налогу в соответствии с разделами 11 и 14 Закона о пошлинах на углеводородную нефть 1979 года .

Дополнительная информация о пошлине на углеводородное масло

Право на получение скидки, как указано выше, ограничено следующим образом.

Топливо для печей на основе легкого мазута — должно быть доставлено одним из следующих способов:

помеченные и окрашенные — см. пункт 8.4 в Уведомлении об акцизах № 179.
Без маркировки в соответствии с индивидуальным отказом от маркировки «поставщика» или «пользователя», только для утвержденных операторов печей.

Авиационный турбинный керосин может поставляться без маркировки, например, в качестве авиационного топлива при отсутствии необходимости маркировки — см. Уведомление об акцизах № 179 .

Прочий керосин должен быть маркирован в соответствии с пунктом 8.4 Уведомления об акцизах № 179, за исключением случаев поставки в рамках индивидуального разрешения на маркировку «пользователя или дилера» (Уведомление об акцизах № 179) или импорта в контейнерах объемом не более 2,5 литров, не предназначенных для использования в качестве дорожного топлива или для любых транспортных средств или машин, кроме как для отопления.

Газовое топливо должно быть маркировано в соответствии с пунктом 8.4 Уведомления об акцизах № 179 , за исключением случаев поставки по индивидуальному разрешению на маркировку «пользователя» или «дилера», или импорта в контейнерах вместимостью не более 2,5 литров, и не предназначено для использования в качестве дорожного топлива или топлива для любого транспортного средства, машины или системы отопления, не являющейся исключенной машиной.

Мазут или другое тяжелое масло — подлежит скидке без маркировки или других ограничений, при условии, что оно не предназначено для использования в качестве топлива, кроме как для машин, подпадающих под исключения, или в качестве разбавителя топлива, используемого не для машин, подпадающих под исключения.

Маркеры не должны присутствовать в любом масле (легком или тяжелом), импортируемом для поставки в качестве топлива, за исключением машин, подпадающих под исключения, или в качестве разбавителя топлива для такого использования. Запреты, касающиеся маркеров и их сокрытия, которые необходимо соблюдать, изложены в Уведомлении об акцизах № 179 .

«Исключение составляет транспортное средство, судно, машина или устройство, описание которого приведено в Приложении 1A к Закону о пошлинах на углеводороды 1979 года на веб-сайте Croner-i .

Акцизный налог на углеводородное масло, доставляемое на нефтеперерабатывающий завод, взимается не при импорте, а при поставке любых товаров с завода для внутреннего потребления и равен тому, который взимался бы при импорте аналогичных товаров. Таким образом, предоставляется та же скидка, что и при импорте. Любая подлежащая уплате таможенная пошлина уплачивается при вводе масла в эксплуатацию на нефтеперерабатывающем заводе, независимо от того, используется ли оно в качестве сырья или иным образом.

Единицей измерения акцизного налога на углеводородные масла является стандартный литр, то есть литры при 15°C. Если значения еще не выражены в этих единицах, их необходимо перевести. Дополнительную информацию можно найти в Уведомлении об акцизах № 179 , Приложение L.

Смешивание любых масел, на которые не распространяется акцизный сбор, с:

мазут, газойль, керосин или легкое масло (включая неэтилированный бензин), на которые была предоставлена скидка по акцизному налогу.
Нефть поставлена без уплаты акцизного налога.

За исключением случаев, когда имеется разрешение, выданное Комиссарами в соответствии с Правилами смешивания, или лицензия, выданная Комиссарами.

Для целей акцизного налога методы определения твердого или полутвердого состояния материала при температуре 15°C, а также характеристики дистилляции нефти, установлены Институтом нефти и Комитетом по стандартизации испытаний смолистых продуктов. Дополнительную информацию можно найти в Уведомлении об акцизах № 179 , Приложение C.

Импортные композитные товары, содержащие минеральные масла.

Товары, содержащие минеральные масла в качестве компонента или ингредиента, не облагаются акцизным налогом, если они не предназначены для использования в качестве заменителей топлива или в качестве добавок или наполнителей для топлива. Любые товары, импортируемые для этих целей, облагаются акцизным налогом Великобритании в размере 100% от их объема (а не только от процентного содержания минерального масла, если таковое имеется). Коды типов налогов и ставки акцизного налога, применяемые к товару, совпадают с кодами типов минерального масла, которое продукт предназначен заменить или к которому он должен быть добавлен.

Акцизный налог на смазочные масла в Великобритании не взимается, за исключением случаев добавления их в состав присадок, в этом случае акцизный налог взимается со всего набора.

Различные виды дорожного топлива — дорожные топливные газы

Описание товара	Полная или невозмещаемая ставка акцизного налога — фунты стерлингов за литр	Временное снижение ставки акцизного налога — фунты стерлингов за литр.	Тип налогового кода
Природный газ (содержание метана выше 80%)	0.2470	0.2257	591
Автомобильный топливный газ (за исключением природного газа, который находится в газообразном состоянии при 15°C и 1013,25 миллибар)	0.3161	0.2888	592

Налог на изменение климата

Товары, облагаемые налогом, импортируемые или производимые в Великобритании.

Описание облагаемого налогом товара	Тип налогового кода	Ставка налога на изменение климата с 1 апреля 2026 года
Электричество	99D	0,00801 фунта стерлингов за киловатт-час
Природный газ	99С	0,00801 фунта стерлингов за киловатт-час
Сжиженный нефтяной газ (СНГ)	99Б	0,02175 фунта стерлингов за кг
Любой другой облагаемый налогом товар	99А	0,06264 фунта стерлингов за кг

Определения и примечания

Для целей взимания сборов:

Например, сжиженный нефтяной газ (СНГ) и сжатый природный газ (СПГ), используемые в качестве топлива в автотранспортных средствах, не подлежат обложению этим сбором.
При использовании сжиженного газа для отопления он не облагается акцизным налогом на минеральные масла, поэтому подлежит сбору.
При пересчете литров жидкого пропана и бутана в килограммы следует использовать коэффициент пересчета 2000 литров на тонну.
Отходы угля, например, шлам, не подлежат сбору — под отходами угля понимается любая поставка угля, рыночная стоимость которой не превышает 15 фунтов стерлингов за тонну.

Биотопливо

Описание товара	Полная или невозмещаемая ставка акцизного налога — фунты стерлингов за литр	Временное снижение ставки акцизного налога — фунты стерлингов за литр.	Скидка — фунты стерлингов за литр	Тип налогового кода	Текущая эффективная ставка акциза
Биодизель	0.5795	0.5295	Нил	589	0.5295
Биодизельное топливо, используемое в машинах, не подпадающих под действие каких-либо правил.	0.5795	0.5295	0.4277	571	0,0648
Биоэтанол	0.5795	0.5295	Нил	595	0.5295
Биодизельное топливо, смешанное с керосином, предназначенное для использования в качестве топлива для отопления.	0.5795	0.5295	0.5295	572	Нил
Биосмесь — биодизельное топливо, смешанное с мазутом.	0.5795	0.5295	Н/Д	См. информацию в конце этого раздела.	Н/Д
Биосмесь — биодизельное топливо, смешанное с мазутом, предназначенное для использования в машинах, не подпадающих под действие каких-либо нормативов.	0.5795	0.5295	0.4277	См. информацию в конце этого раздела.	0.1018

Для биотоплива нет собственного налогового кодекса, поскольку он будет учитываться в соответствии с налоговыми кодексами биодизеля и мазута в зависимости от соотношения каждого из них.

В целях выполнения настоящих обязанностей «биодизель» — это жидкое топливо дизельного качества, производимое из биомассы или отработанного растительного масла, в состав которого входят:

общее содержание сложных эфиров, составляющее не менее 96,5% по весу
содержание серы в котором не превышает 0,005% по весу

«Биосмесь» — это топливо, представляющее собой смесь мазута и биодизеля в различных пропорциях.

Биоэтанол — это жидкое топливо, состоящее из этанола, производимого из биомассы, и способное использоваться для тех же целей, что и легкое масло.

Вернуться наверх

WikiVisa-Викивиза

Виды акцизных налогов, ставки акцизных сборов и дополнительные разъяснения

Виды акцизных налогов, ставки акцизных сборов и дополнительные разъяснения.

Документы

Товары, облагаемые акцизным налогом

Подробности

Воспользуйтесь этими инструкциями, чтобы найти:

список кодов типов налогов (DE 4/3), которые могут быть указаны для товаров, облагаемых акцизным налогом.

соответствующие ставки акцизного налога

Информация о том, как определить виды налогов, применимых к товарам, облагаемым акцизным налогом.

Сопутствующий контент

О нас

NOTA BENE