Вам необходимо зарегистрироваться, если:

• ваш общий налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил 90 000 фунтов стерлингов (  порог НДС  )
• вы ожидаете, что ваш налогооблагаемый оборот превысит 90 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней

Вы также обязаны зарегистрироваться (независимо от налогооблагаемого оборота), если выполняются все следующие условия:

• вы находитесь за пределами Великобритании
• ваш бизнес находится за пределами Великобритании
• вы поставляете какие-либо товары или услуги в Великобританию (или планируете сделать это в течение следующих 30 дней)

Если вы не уверены, относится ли это к вам, прочтите руководство о неустановленных налогоплательщиках ( NETP ) — основная информация .

Вы можете зарегистрироваться плательщиком НДС , если ваш оборот составляет менее 90 000 фунтов стерлингов («добровольная регистрация»).

Вы обязаны уплатить Налогово-таможенной службе Ее Величества ( HMRC ) любой НДС , подлежащий уплате с даты вашей регистрации.

Вам не нужно регистрироваться, если вы продаете только товары и услуги, освобожденные от НДС или «вне сферы действия» .

Рассчитайте свой оборот

Налогооблагаемый оборот — это общая стоимость всех проданных вами товаров и услуг, не освобожденных от НДС или не входящих в сферу его действия .

Также сюда входят: 

• товары с нулевой ставкой 
• товары со сниженной оценкой 
• стандартные товары 
• товары, которые вы сдали в аренду или одолжили клиентам 
• деловые товары, используемые в личных целях 
• товары, которые вы обменяли, частично обменяли или подарили 
• услуги, которые вы получили от компаний в других странах, которые вам пришлось «отозвать»
• товары и услуги, подлежащие «внутреннему обратному налогу»
• строительные работы на сумму более 100 000 фунтов стерлингов,  которые ваш бизнес выполнил для себя

Если вы превысили порог за последние 12 месяцев

Вам необходимо зарегистрироваться, если ваш общий налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превышает 90 000 фунтов стерлингов.

Вам необходимо зарегистрироваться в течение 30 дней с конца месяца, в котором вы превысили порог. Датой регистрации считается первое число второго месяца после превышения порога.

Пример

Если вы собираетесь превысить порог в течение следующих 30 дней

Вам необходимо зарегистрироваться, если вы понимаете, что ваш общий налогооблагаемый оборот превысит порог в 90 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Вам необходимо зарегистрироваться до конца этого 30-дневного срока. Датой регистрации считается дата, когда вы осознали это, а не дата, когда ваш оборот превысил пороговое значение.

Пример

Если вы находитесь в Северной Ирландии и продаете товары или услуги, не облагаемые НДС

Вам необходимо зарегистрироваться, если вы продаете только товары и услуги, освобожденные от НДС или «вне сферы действия» НДС , но покупаете товары на сумму более 90 000 фунтов стерлингов в течение любого 12-месячного периода у   поставщиков, зарегистрированных в ЕС как плательщики НДС  , для использования в своем бизнесе.

Если вы приобретаете бизнес, зарегистрированный плательщиком НДС

Вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если совокупный налогооблагаемый оборот нового бизнеса и вашего существующего бизнеса превышает пороговое значение.

Поздняя регистрация

Если вы зарегистрируетесь поздно, вам придется заплатить НДС со всех продаж, совершенных с даты, когда вы должны были зарегистрироваться.

Если вы временно переступите порог

Вы можете подать заявление на получение «исключения» при регистрации, если ваш налогооблагаемый оборот временно превышает пороговое значение. 

HMRC рассмотрит ваше исключение и направит вам подтверждение, если оно вам будет предоставлено. В противном случае вас зарегистрируют в качестве плательщика НДС .

Освобождение от регистрации

Если большинство ваших товаров или услуг, облагаемых налогом, облагаются НДС по ставке 0% (поставки с нулевой ставкой), вам, возможно, не нужно регистрироваться плательщиком НДС . Вам необходимо запросить разрешение в HMRC — это называется освобождением от регистрации.

Если вы не являетесь налогоплательщиком, то для того, чтобы иметь право на освобождение от регистрации, все ваши облагаемые налогом товары или услуги должны облагаться по нулевой ставке.

Подайте заявление на освобождение от регистрации одним из следующих способов: 

• онлайн с помощью онлайн- сервиса «Регистратор НДС»
• по почте — обратитесь в HMRC , чтобы запросить форму регистрации плательщика НДС 1

Если вы продаете активы и потребовали возмещения НДС по ним, вам необходимо заполнить форму VAT1C и форму регистрации плательщика НДС1 .

Что будет дальше?

HMRC сообщит вам, одобрено ли ваше заявление на освобождение от уплаты НДС. Если ваше заявление будет отклонено, HMRC зарегистрирует вас в качестве плательщика НДС .

Обычно зарегистрироваться плательщиком НДС можно онлайн.

Вы можете начать  взимать  НДС  с продаж и  возвращать  НДС  за купленные вами товары с «даты вступления в силу регистрации».

Что нужно для регистрации плательщиком НДС

Информация, необходимая вам для регистрации в качестве  плательщика НДС,  зависит от типа вашего бизнеса.

Зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью

Вам понадобится:

• регистрационный номер вашей компании
• банковские реквизиты вашего бизнеса
• Ваш уникальный номер налогоплательщика ( UTR )
• данные о вашем годовом обороте
• оценка вашего налогооблагаемого оборота на следующие 12 месяцев

Вам также понадобится информация о:

• ваша самооценка
• ваш корпоративный налог
• Платите по мере получения дохода (PAYE)

Зарегистрируйтесь как физическое лицо или как партнерство

Вам понадобится:

• ваш номер национального страхования
• документ, удостоверяющий личность, например паспорт или водительские права
• реквизиты вашего банковского счета
• Ваш уникальный номер налогоплательщика ( UTR ), если он у вас есть
• данные о вашем годовом обороте
• оценка вашего налогооблагаемого оборота на следующие 12 месяцев

Вам также понадобится информация о:

• ваш возврат самооценки
• расчетные листки
• П60

Зарегистрируйтесь плательщиком НДС онлайн

Начните сейчас

Для регистрации в качестве плательщика НДС вам потребуется идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза . Если у вас ещё нет идентификатора пользователя, вы можете создать его при первом входе в систему.

Во время онлайн-регистрации вам потребуется заполнить дополнительные формы в зависимости от типа вашего бизнеса.

Когда вы не можете зарегистрироваться онлайн

Вам необходимо  зарегистрироваться по почте с использованием НДС1, если:

• Вы хотите подать заявление на « исключение из регистрации », поскольку ваш налогооблагаемый оборот временно превысил пороговое значение
• Вы присоединяетесь к программе сельскохозяйственных фиксированных ставок
• вы являетесь товариществом с ограниченной ответственностью, зарегистрированным в качестве представителя группы  плательщиков НДС
• вы регистрируете подразделения или бизнес-единицы юридического лица под отдельными  регистрационными номерами плательщика  НДС
• вы подаете заявку на регистрацию зарубежного партнерства 
• вы являетесь представителем местного органа власти, приходского или районного совета
• вы являетесь управляющим по делам о несостоятельности, подающим заявку на регистрацию бизнеса

Использование агента

Вы можете назначить бухгалтера (или агента), который будет подавать ваши декларации по НДС и вести дела с HMRC от вашего имени.

Если вы пользуетесь услугами агента, вы все равно можете зарегистрировать учетную запись плательщика НДС онлайн после получения регистрационного номера плательщика   НДС .

После регистрации

После регистрации плательщиком НДС вы получите:

• 9-значный регистрационный номер плательщика НДС , который необходимо указывать во всех выставляемых вами счетах
• информация о том, как настроить налоговый счет для вашего предприятия (если у вас его еще нет) — она понадобится вам для доступа к онлайн-сервису НДС
• информация о том, когда подавать первую декларацию по НДС и производить оплату
• подтверждение даты вашей регистрации (известной как «дата вступления в силу регистрации» )

Эту информацию вы получите по почте.

HMRC подключит вашу компанию к программе Making Tax Digital в отношении НДС , если только она не освобождена от уплаты или вы не подали заявку на освобождение .

Зарегистрируйте онлайн-счет НДС

Вам необходимо зарегистрировать учетную запись плательщика НДС онлайн сразу после получения регистрационного номера плательщика НДС .

1. Войдите в правительственный шлюз.
2. Выберите «Добавить налог, пошлину или схему сейчас».
3. Выберите « НДС и услуги НДС ».
4. Выберите из списка услуг.

Учет НДС , пока вы ждете свой регистрационный номер плательщика НДС

Вы не сможете включить НДС в свои счета-фактуры, пока не получите регистрационный номер плательщика НДС , но вы можете увеличить свои цены, чтобы учесть НДС , который вам придется заплатить HMRC .

Пример

Вам необходимо поддерживать актуальность данных вашей регистрации плательщика НДС . Некоторые изменения подразумевают необходимость аннулировать или перенести регистрацию плательщика НДС .

Сообщите в Управление по налогам и таможенным сборам Ее Величества ( HMRC ) в течение 30 дней о любых изменениях:

• название, торговое название или основной адрес вашего бизнеса
• бухгалтер или агент, который занимается вашим НДС
• участники товарищества или имя или домашний адрес любого из партнеров

Обновление данных в вашем онлайн-аккаунте

Используйте свою учетную запись для обновления:

• ваше контактное имя и адрес
• реквизиты вашего банковского счета для погашения
• даты вашей декларации (если у вас нестандартный налоговый период)
• члены партнерства

Войдите в свою учетную запись НДС онлайн .

Если вы не можете использовать онлайн-аккаунт

Обратитесь в HMRC , чтобы сообщить об изменении.

Изменение данных партнера в партнерстве

Вам необходимо отправить форму VAT2 в Службу регистрации плательщиков НДС , чтобы сообщить об изменениях в данных партнера, таких как имя или адрес.

Изменение названия вашей компании

Кому сообщать об изменении названия компании, зависит от того, есть ли у вас регистрационный номер компании (CRN) или вы зарегистрированы для самостоятельной оценки.

Если у вас есть номер CRN, сообщите об этом в Companies House . Они сообщат об этом в HMRC .

Если вы зарегистрировались на самооценку, сообщите об этом группе самооценки .

В налоговом отчете вашего предприятия новое название компании отобразится в течение 15 дней.

Если вы находитесь за границей, обратитесь в HMRC , чтобы обновить название вашей компании.

Изменение ваших банковских реквизитов

Если вы меняете свои банковские реквизиты, вам необходимо сообщить об этом в HMRC не менее чем за 14 дней.

Если вы оплачиваете НДС прямым дебетом, вам также необходимо сообщить об этом своему банку. Не делайте этого в течение 5 банковских дней до или после даты подачи декларации по НДС — это может привести к тому, что с вас спишут дважды.

Если вы используете годовую схему бухгалтерского учёта , вам необходимо обратиться в Отдел регистрации годовой бухгалтерской учётной записи , чтобы изменить данные для прямого дебетования. Укажите свой регистрационный номер.

Если вы принимаете на себя чужие обязанности по уплате НДС

Вы должны сообщить об этом в HMRC в течение 21 дня, если вы принимаете на себя обязанности по уплате НДС лица, которое умерло или заболело и неспособно управлять своими делами.

Чтобы сообщить об этом в HMRC , выполните оба следующих действия:

• зарегистрироваться плательщиком НДС онлайн
• заполните и отправьте форму VAT68 , указав дату смерти или дату начала болезни

Если вы сообщаете о болезни, приложите копию доверенности к форме VAT68.

Если вы являетесь управляющим по делам о несостоятельности

Если вы являетесь действующим управляющим по делам о несостоятельности и хотите изменить данные регистрации плательщика НДС , вам необходимо обратиться в HMRC .

Если вы присоединяетесь к группе плательщиков НДС

Если вы присоединяетесь к группе плательщиков НДС , группа должна заполнить форму VAT50-51 . После присоединения к группе вам потребуется использовать её регистрационный номер плательщика НДС . Группа плательщиков НДС должна сообщить в HMRC о новом участнике .

Если вы больше не имеете права быть плательщиком НДС , вам необходимо отменить регистрацию . Например:

• вы прекращаете торговлю или осуществление поставок, облагаемых НДС
• вы присоединяетесь к группе НДС

Если ваш налогооблагаемый оборот окажется ниже 88 000 фунтов стерлингов, вы можете обратиться в Налогово-таможенную службу Ее Величества ( HMRC ) с просьбой аннулировать вашу регистрацию, если только не выполняются все следующие условия:

• вы и ваш бизнес находитесь за пределами Великобритании
• вы поставляете какие-либо товары или услуги в Великобританию (или планируете сделать это в течение следующих 30 дней)

Если у вас есть номер EORI

HMRC автоматически аннулирует ваш номер регистрации и идентификации экономического оператора (EORI) одновременно с аннулированием вашей регистрации плательщика НДС .

Узнайте, что делать, если вам все еще нужен номер EORI, а также как продолжать использовать разрешения или лицензии .

Когда вам не нужно отменять

Вам не нужно аннулировать свою регистрацию плательщика НДС , если:

• вы меняете юридический статус или продаете бизнес и хотите сохранить тот же регистрационный номер плательщика НДС (вам следует перенести регистрацию )
• одна компания из группы НДС закрывается (вам необходимо заполнить форму внесения изменений VAT50-51 , чтобы изменить свою группу НДС )
• вы присоединяетесь к группе плательщиков НДС (вам необходимо заполнить форму изменения НДС 50-51 )
• вы создаете новую группу НДС (вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и заполнить регистрационную форму VAT50-51 )

Отменить онлайн

Вы можете отменить свою регистрацию плательщика НДС онлайн, если:

• вы прекратили торговлю и не входите в группу плательщиков НДС
• ваш налогооблагаемый оборот составляет менее 88 000 фунтов стерлингов
• вы прекратили облагать НДС товары или услуги
• Вы подаете заявление на освобождение от уплаты НДС, если большая часть или вся ваша продукция облагается НДС по нулевой ставке

Чтобы отменить регистрацию плательщика НДС онлайн, вам понадобятся идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза.

Начните сейчас

Когда вы не можете отменить онлайн

Вам необходимо отменить заказ по почте, если:

• Ваш правовой статус изменился, и вы хотите получить новый регистрационный номер плательщика НДС
• вы продали свой бизнес, а владелец не сохранил регистрационный номер плательщика НДС
• Ваша группа НДС закрывается («расформировывается») — вам также необходимо заполнить форму VAT50-51 и отправить обе формы вместе в HMRC
• ваш бизнес прекратил свою деятельность после ликвидации

Отмените регистрацию по почте, используя форму VAT7 .

Вам необходимо полностью заполнить форму, прежде чем её можно будет распечатать. Частично заполненную форму сохранить невозможно.

Распечатайте и отправьте заполненную форму VAT7 вместе с другими заполненными формами в HMRC . Адрес для отправки указан в форме.

Что будет дальше?

HMRC обычно требуется 3 недели, чтобы подтвердить отмену и назначить официальную дату отмены. Это может быть либо дата вступления в силу причины отмены (например, когда вы прекратили торговать), либо дата, когда вы запросили отмену.

HMRC отправит подтверждение на ваш онлайн-счет НДС или по почте, если вы не подадите заявление онлайн.

Вы обязаны прекратить взимание НДС с даты расторжения договора. Вам необходимо хранить все документы по НДС в течение 6 лет.

HMRC автоматически перерегистрирует вас, если поймёт, что вы не должны были отменять регистрацию. Вам придётся уплатить НДС , который вы должны были уплатить за это время.

НДС после отмены

Вам необходимо будет подать окончательную декларацию по НДС за период до даты отмены включительно.

Вы должны отчитаться за любые акции и другие активы, имеющиеся у вас на эту дату, если выполняются оба следующих условия:

• вы вернули или могли вернуть НДС при покупке активов
• общая сумма НДС , подлежащая уплате по этим активам, превышает 1000 фунтов стерлингов

Вам необходимо подать окончательную налоговую декларацию к установленному сроку. Дата подачи декларации будет отправлена ​​вам по почте, или вы можете проверить свой НДС- счет онлайн .

Не ждите, пока получите все счета, прежде чем подавать окончательную налоговую декларацию. Даже получив их, вы всё равно сможете вернуть НДС .

Вы можете перенести регистрационный номер плательщика НДС в случае смены владельца или юридического статуса компании.

Например, если:

• вы приобретаете компанию и хотите продолжать использовать ее регистрационный номер плательщика НДС
• ваш бизнес меняется с партнерства на индивидуального предпринимателя

Это означает, что предприятие сохранит тот же регистрационный номер плательщика НДС .

Подать заявку на перевод

Изменение правового статуса вашего бизнеса

Чтобы перенести свой регистрационный номер плательщика НДС при изменении юридического статуса вашего бизнеса (также известном как «смена юридического лица»):

• распечатать, заполнить и отправить форму VAT68 в Налогово-таможенную службу Ее Величества ( HMRC )
• зарегистрируйтесь плательщиком НДС , используя новый юридический статус вашего бизнеса — например, если вы стали индивидуальным предпринимателем

Вы можете проверить ход рассмотрения вашего заявления .

Покупка бизнеса

Для переноса регистрационного номера плательщика НДС :

• Вы и ваш продавец должны заполнить форму VAT68 — распечатать, заполнить и отправить форму в HMRC.
• зарегистрироваться по НДС в качестве нового владельца бизнеса

HMRC будет рассматривать форму VAT68 как расторжение договора продавцом и передачу вам права собственности. Форму VAT7 заполнять не нужно.

Вы можете проверить ход рассмотрения вашего заявления .

Что будет дальше?

Если вы продаете свой бизнес:

• аннулировать доступ вашего бухгалтера к вашей онлайн-учетной записи НДС — например, если вы уполномочили его заниматься вашим НДС
• отменить любые прямые дебеты на вашем онлайн-счете НДС

Если вы передаете свой номер НДС , вы также обязаны предоставить покупателю свои записи .

Если вы покупаете бизнес:

• Обратитесь в HMRC в течение 21 дня с момента подачи заявления на перевод, если вы хотите сохранить бухгалтера продавца.
• заменить любые соглашения о самостоятельном выставлении счетов новыми
• настроить новые прямые дебеты на вашем онлайн-счете НДС

Если вы предпочитаете получить новый номер  НДС

Если вы хотите получить новый номер плательщика НДС , а не сохранять существующий, вам необходимо аннулировать существующую регистрацию плательщика НДС и снова зарегистрироваться в качестве плательщика НДС .

То, что вам нужно сделать, зависит от того, продаете ли вы товары или услуги, а также от того, откуда вы это делаете.

Если вы продаете товары из Северной Ирландии в ЕС

Если общая стоимость товаров, которые вы продали покупателям в ЕС, превышает 8818 фунтов стерлингов («порог дистанционной продажи»), вы обязаны заплатить НДС в странах, в которые отправляются товары.

Зарегистрируйтесь плательщиком НДС одним из следующих способов:

• через схему объединения НДС One Stop Shop (OSS)
• в каждой стране, куда вы поставляете товары

Узнайте, как подавать отчетность и платить НДС при дистанционной продаже товаров из Северной Ирландии в ЕС .

Если вы продаете товары из Великобритании в ЕС

Обычно вам не нужно взимать НДС с товаров, продаваемых покупателям за пределами Великобритании. Вам необходимо лишь зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Налогово-таможенной службе Её Величества ( HMRC ). Вы можете взимать НДС по нулевой ставке с таких продаж.

Узнайте больше о взимании НДС с экспортируемых вами товаров .

Если вы поставляете услуги из Великобритании в ЕС

Если вы поставляете услуги из Великобритании клиентам в ЕС , вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС вне профсоюза (OSS) .

Дополнительную информацию о системе OSS НДС, не входящей в профсоюз, можно найти на сайте Европейской комиссии.

Узнайте, что делать, если вы предоставляете цифровые услуги клиентам в ЕС .

Для ведения торговли в соответствии с Североирландским протоколом вам необходим регистрационный номер плательщика НДС , начинающийся с XI.

Вы имеете право осуществлять деятельность в соответствии с условиями Североирландского протокола, если применимо хотя бы одно из следующих условий:

• ваши товары находятся в Северной Ирландии на момент продажи
• вы получаете товары в Северной Ирландии от зарегистрированных плательщиков НДС предприятий ЕС в коммерческих целях
• вы продаете или перевозите товары из Северной Ирландии в страну ЕС

Уведомление Налогово-таможенной службы Её Величества ( HMRC ) поможет им идентифицировать вас как ведущего торговлю в соответствии с Североирландским протоколом. Это означает, что:

• Вы можете использовать упрощения НДС при торговле с ЕС
• Ваши поставщики могут взимать нулевую ставку с товаров, которые они отправляют вам из ЕС
• Ваша торговля с ЕС по-прежнему может быть указана в декларации по НДС как «приобретения и поставки»

Сообщите HMRC , что вы имеете право

Воспользуйтесь этой услугой, чтобы сообщить HMRC , что вы имеете право на получение помощи .

Вам понадобится:

• идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза, которые вы использовали при регистрации в качестве плательщика НДС
• ваш регистрационный номер плательщика НДС
• название вашего бизнеса

После того, как вы сообщите HMRC

Вы получите электронное письмо от HMRC , подтверждающее, что вы зарегистрированы как лицо, действующее в соответствии с Протоколом по Северной Ирландии.

После получения электронного письма вам нужно будет начать использовать префикс XI перед вашим обычным регистрационным номером плательщика НДС , например, XI 123456789 вместо GB 123456789.

Используя ваш регистрационный номер плательщика НДС XI

При общении с клиентами или поставщиками из ЕС (например, в счетах-фактурах) необходимо указывать регистрационный номер плательщика НДС XI во всей документации.

Если вы продаете товары из Северной Ирландии клиентам, зарегистрированным плательщиком НДС в ЕС, заполните список продаж ЕС .

Если вы прекратили продавать или перевозить товары в Северной Ирландии

Воспользуйтесь этой услугой, чтобы сообщить HMRC о прекращении продажи или перемещения товаров в Северной Ирландии .

Прежде чем аннулировать свой статус торговца в Северной Ирландии, вам необходимо выполнить все обязательства по следующим программам:

• Возврат НДС по профсоюзной схеме «Единое окно» (OSS)
• списки продаж ЕС
• Возврат НДС в ЕС

Вы не сможете выполнять какие-либо обязательства по этим схемам после того, как сообщите HMRC о своем желании отозвать свой статус.