Налоги Великобритании 2022/2023: с чего вы его платите, ставки и надбавки

Британский налог на прирост капитала — это налог на прибыль, когда вы продаете (или «отчуждаете») что-то («актив»), стоимость которого увеличилась.

Британские налоги на прирост капитала: с чего вы его платите, ставки и надбавки в Лондоне, в Англии, в Шотландии, в Северной Ирландиии и в Уэльсе в 2022 и в 2023 годах

Перейти к содержанию руководства

Обзор

Налог на прирост капитала — это налог на прибыль, когда вы продаете (или «отчуждаете») что-то («актив»), стоимость которого увеличилась.

Налогом облагается прибыль, которую вы получаете, а не сумма денег, которую вы получаете. Например, если вы купили картину за 5 000 фунтов стерлингов, а затем продали ее за 25 000 фунтов стерлингов, вы получили прибыль в размере 20 000 фунтов стерлингов (25 000 фунтов минус 5 000 фунтов стерлингов).

Некоторые активы не облагаются налогом . Вы также не должны платить налог на прирост капитала, если вся ваша прибыль за год не облагается налогом .

Если вы продали жилую недвижимость в Великобритании 6 апреля 2020 года или позже и вам необходимо заплатить налог на прибыль, вы можете сообщить об этом и уплатить налог на прирост капитала со счета недвижимости в Великобритании .

Выбытие актива

Выбытие актива включает в себя:

  • продать это
  • подарить или передать другому
  • обмен на что-то другое
  • получение компенсации за это — например, страховая выплата, если он был потерян или уничтожен
Посмотреть печатную версию всего руководства

Связанный контент

Налоги Великобритании 2022/2023: с чего вы его платите, ставки и надбавки

За что вы платите

Вы платите налог на прирост капитала с прибыли, когда продаете (или « отчуждаете »):

Они известны как «облагаемые активы».

Если вы продаете или отдаете криптоактивы (например, криптовалюту или биткойн), вам следует проверить, должны ли вы платить налог на прирост капитала .

В зависимости от актива вы можете уменьшить любой налог, который вы платите, потребовав льготы.

Если вы распоряжаетесь активом, которым вы владеете совместно с кем-то еще, вы должны платить налог на прирост капитала со своей доли дохода.

Когда вы не платите

Вы должны платить налог на прирост капитала только с общей суммы прироста сверх годовой необлагаемой налогом суммы .

Обычно вы не платите налог на подарки мужу, жене, гражданскому партнеру или на благотворительность.

За что вы не платите

Вы не платите Налог на прирост капитала с определенных активов, включая любые доходы, которые вы получаете от:

  • ISA или PEP
  • Государственные ценные бумаги Великобритании и премиальные облигации
  • выигрыши в ставках, лотереях или пулах

Когда кто-то умирает

Когда вы наследуете актив, налог на наследство обычно уплачивается за счет имущества умершего человека. Вам нужно выяснить только, нужно ли вам платить налог на прирост капитала , если вы позже избавитесь от актива.

Зарубежные активы

Возможно, вам придется заплатить налог на прирост капитала, даже если ваш актив находится за границей.

Существуют особые правила , если вы являетесь резидентом Великобритании, но ваш постоянный дом находится за пределами Великобритании.

Если вы находитесь за границей

Вы должны платить налог на прибыль, которую вы получаете от собственности и земли в Великобритании , даже если вы не являетесь резидентом для целей налогообложения . Вы не платите налог на прирост капитала с других активов в Великобритании, например, акций британских компаний, если только вы не вернетесь в Великобританию в течение 5 лет после отъезда.

Льготы по налогу на прирост капитала

Вы должны платить налог на прирост капитала только с общей прибыли, превышающей необлагаемую налогом сумму (называемую годовой освобожденной суммой).

Не облагаемый налогом доход от прироста капитала составляет:

  • 12 300 фунтов стерлингов
  • 6 150 фунтов стерлингов для трастов

Вы можете увидеть необлагаемые налогом надбавки за предыдущие годы .

Вы также можете уменьшить свой налоговый счет путем вычета убытков или требования льгот — это зависит от актива

Подарки супругу или благотворительность

Существуют специальные правила налога на прирост капитала для подарков или активов, которыми вы распоряжаетесь :

  • ваш супруг или гражданский партнер
  • благотворительная деятельность

Обычные правила применяются к подаркам другим.

Ваш супруг или гражданский партнер

Вы не платите Налог на прирост капитала с активов, которые вы передаете или продаете своему мужу, жене или гражданскому партнеру, за исключением случаев, когда:

Налоговый год длится с 6 апреля по 5 апреля следующего года.

Если они позже продадут актив

Вашему супругу или гражданскому партнеру, возможно, придется заплатить налог на любую прибыль, если они впоследствии избавятся от актива.

Их прибыль будет рассчитываться на основе разницы в стоимости между моментом, когда вы впервые стали владельцем актива, и моментом, когда он им распорядился.

Если это было до апреля 1982 года, ваш супруг или гражданский партнер должны рассчитать свою прибыль, используя вместо этого рыночную стоимость на 31 марта 1982 года.

Они должны вести учет того, сколько вы заплатили за актив .

Подарки на благотворительность

Вам не нужно платить налог на прирост капитала за активы, которые вы отдаете на благотворительность.

Возможно, вам придется заплатить, если вы продаете актив на благотворительность за оба:

Рассчитайте свою прибыль, используя сумму, которую благотворительная организация фактически выплачивает вам, а не стоимость актива.

Посмотреть печатную версию всего руководства

Работайте, если вам нужно заплатить

Вы должны заплатить Налог на прирост капитала при продаже актива , если ваша общая налогооблагаемая прибыль превышает вашу годовую скидку по налогу на прирост капитала .

Рассчитайте общую налогооблагаемую прибыль

  1. Рассчитайте прибыль для каждого актива (или вашей доли актива, если он находится в совместной собственности). Сделайте это для личного имущества , акций или инвестиций , имущества в Великобритании или бизнес-активов , которыми вы распорядились в налоговом году.
  2. Сложите прибыль от каждого актива.
  3. Вычтите любые допустимые потери .

Налоговый год длится с 6 апреля по 5 апреля следующего года.

Вам нужно будет отчитываться и платить налог на прирост капитала , если ваша налогооблагаемая прибыль превышает вашу норму.

Если ваша общая прибыль меньше, чем необлагаемая налогом надбавка

Вы не обязаны платить налог, если ваша общая налогооблагаемая прибыль находится в рамках льготы по налогу на прирост капитала .

Вам по-прежнему необходимо сообщать о доходах в налоговой декларации, если применимы оба следующих условия:

  • общая сумма, за которую вы продали активы, более чем в 4 раза превышала вашу норму
  • вы зарегистрированы для самооценки

Существуют различные правила сообщения об убытках .

Если вы нерезидент

Вам необходимо сообщить HMRC , когда вы продаете недвижимость или землю , даже если ваша прибыль ниже необлагаемой налогом нормы или вы несете убыток. Нерезиденты не платят налог на прочий прирост капитала.

Отчетность и уплата налога на прирост капитала

Вы не получаете счет за налог на прирост капитала. Вы должны определить, превышает ли ваша общая прибыль сумму, не облагаемую налогом .

Если ваша общая налогооблагаемая прибыль превышает размер вашего пособия, вам необходимо сообщить об этом и уплатить налог на прирост капитала .

Вы можете получить налоговые льготы, если продали недвижимость, которая была вашим основным домом .

Когда отчитываться и платить

Вы должны сообщить о любом приросте капитала и выплатить все деньги, которые вы должны, до установленного срока.

Дата продажи (или «выбытия») Когда нужно отчитываться и платить
Если вы продали жилую недвижимость в Великобритании со сроком завершения 27 октября 2021 года или позже В течение 60 дней
Если вы продали жилую недвижимость в Великобритании со сроком завершения в период с 6 апреля 2020 г. по 26 октября 2021 г. В течение 30 дней
Если у вас есть другие доходы, чтобы сообщить В налоговом году после того, как вы продали или избавились от актива, если вы используете налоговую декларацию по самооценке . Если вы имеете на это право, вы можете воспользоваться услугой «Налог на прирост капитала» в режиме реального времени, чтобы отчитаться до 31 декабря налогового года после продажи.

Не ждите следующего налогового года, чтобы сообщить о доходах от жилой недвижимости в Великобритании, проданной с 6 апреля 2020 года . Возможно, вам придется заплатить проценты и штраф, если вы это сделаете.

Если вы не являетесь резидентом Великобритании

Вы должны сообщать обо всех продажах недвижимости или земли в Великобритании (жилых и нежилых), если вы не являетесь резидентом Великобритании, даже если вы не платите налоги.

Ставки налога на прирост капитала

Вы платите другой налог на прибыль от жилой недвижимости, чем на другие активы.

Обычно вы не платите налог, когда продаете свой дом .

Если вы платите подоходный налог по более высокой ставке

Если вы являетесь налогоплательщиком с более высокой или дополнительной ставкой , вы будете платить:

  • 28% на вашу прибыль от жилой недвижимости
  • 20% на вашу прибыль от других облагаемых налогом активов

Если вы платите подоходный налог по базовой ставке

Если вы являетесь плательщиком налога по базовой ставке , ставка, которую вы платите, зависит от размера вашей прибыли, вашего налогооблагаемого дохода и того, получена ли ваша прибыль от жилой недвижимости или других активов.

  1. Выясните, сколько у вас налогооблагаемого дохода — это ваш доход за вычетом вашего личного пособия и любых других льгот по подоходному налогу, на которые вы имеете право.
  2. Рассчитайте общую налогооблагаемую прибыль .
  3. Вычтите сумму необлагаемого налогом пособия из общей налогооблагаемой прибыли.
  4. Добавьте эту сумму к налогооблагаемому доходу.
  5. Если эта сумма находится в пределах базового диапазона подоходного налога , вы будете платить 10% от своей прибыли (или 18% от жилой недвижимости). Вы будете платить 20% (или 28% в случае жилой недвижимости) с любой суммы, превышающей базовую ставку налога.

Пример

Ваш налогооблагаемый доход (ваш доход за вычетом вашего личного пособия и любых льгот по подоходному налогу) составляет 20 000 фунтов стерлингов, а ваша налогооблагаемая прибыль составляет 12 600 фунтов стерлингов. Ваша прибыль не от жилой недвижимости.

Во-первых, вычтите необлагаемую налогом надбавку на прирост капитала из налогооблагаемой прибыли. На налоговый год с 2021 по 2022 год пособие составляет 12 300 фунтов стерлингов, что оставляет 300 фунтов стерлингов для уплаты налога.

Добавьте это к налогооблагаемому доходу. Поскольку общая сумма в 20 300 фунтов стерлингов меньше 37 700 фунтов стерлингов (базовый диапазон ставок для налогового года с 2021 по 2022 год), вы платите налог на прирост капитала по ставке 10%.

Это означает, что вы заплатите 30 фунтов стерлингов в виде налога на прирост капитала.

Если у вас есть доходы как от жилой недвижимости, так и от других активов

Вы можете использовать свою необлагаемую налогом прибыль против прибыли, которая будет облагаться по самым высоким ставкам (например, если вы будете платить налог в размере 28%).

Если вы доверенное лицо или бизнес

Доверенные лица или личные представители умершего платят:

  • 28% на жилую недвижимость
  • 20% на другие облагаемые активы

Вы будете платить 10%, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или партнером, и ваша прибыль соответствует условиям программы помощи при ликвидации бизнес-активов

Если вы понесете убытки

Вы можете сообщить об убытках по облагаемому налогом активу в налоговую и таможенную службу Ее Величества ( HMRC ), чтобы уменьшить общую налогооблагаемую прибыль .

Потери, используемые таким образом, называются «допустимыми потерями».

Использование убытков для уменьшения вашего выигрыша

Когда вы сообщаете об убытке, сумма вычитается из прибыли, полученной вами в том же налоговом году.

Если ваша общая налогооблагаемая прибыль по-прежнему превышает необлагаемую налогом прибыль , вы можете вычесть неиспользованные убытки за предыдущие налоговые годы. Если они уменьшат вашу прибыль до необлагаемого налогом пособия, вы можете перенести оставшиеся убытки на будущий налоговый год.

Сообщение об убытках

Заявите о возмещении убытков, включив их в налоговую декларацию. Если вы никогда не получали прибыль и не зарегистрированы для самооценки, вместо этого вы можете написать в HMRC .

Вам не нужно сообщать об убытках сразу — вы можете требовать до 4 лет после окончания налогового года, когда вы реализовали актив.

Исключение составляют убытки, понесенные до 5 апреля 1996 г., на которые вы все еще можете претендовать. Вы должны вычесть их после любых более недавних потерь.

Потери при отчуждении имущества семье и другим лицам

Ваш муж, жена или гражданский партнер

Обычно вы не платите налог на прирост капитала с имущества, которое вы передаете или продаете своему супругу или гражданскому партнеру . Вы не можете требовать возмещения убытков в отношении этих активов.

Другие члены семьи и «связанные люди»

Вы не можете вычесть убыток от передачи, продажи или распоряжения имуществом члену семьи, если только вы не компенсируете прибыль от того же лица.

Это также относится к «связанным людям», таким как деловые партнеры.

Связанные люди

HMRC определяет подключенных людей как включающих:

  • ваши братья, сестры, родители, бабушки и дедушки, дети и внуки, а также их мужья, жены или гражданские партнеры
  • братья, сестры, родители, бабушки и дедушки, дети и внуки вашего мужа, жены или гражданского партнера — и их мужья, жены или гражданские партнеры
  • деловые партнеры
  • компания, которой вы управляете
  • попечители, где вы являетесь «учредителем» (или кем-то, кто связан с вами)

Претензия на актив, потерявший свою ценность

Вы можете требовать возмещения убытков по активам, которые все еще принадлежат вам, если они обесцениваются или имеют «незначительную стоимость».

В HMRC есть руководство о том, как подать претензию на незначительную стоимость .

Специальные правила

У HMRC есть руководство по специальным правилам для убытков:

Бухучет, ведение учета, делопроизводство

Вам необходимо собрать записи, чтобы рассчитать прибыль и заполнить налоговую декларацию. Вы должны хранить их не менее года после крайнего срока самооценки .

Вам придется хранить записи дольше, если вы отправили налоговую декларацию с опозданием или налоговая и таможенная служба Ее Величества ( HMRC ) начала проверку вашей декларации.

Предприятия должны хранить записи в течение 5 лет после крайнего срока.

Записи, которые вам понадобятся

Сохраняйте квитанции, счета и счета-фактуры с датой и суммой:

  • вы заплатили за актив
  • любые дополнительные расходы, такие как плата за профессиональные консультации, гербовый сбор, затраты на улучшение или установление рыночной стоимости
  • вы получили за актив, включая такие вещи, как платежи, которые вы получаете позже в рассрочку, или компенсация, если актив был поврежден

Также сохраните любые контракты на покупку и продажу актива (например, от адвокатов или биржевых маклеров) и копии любых оценок.

Если у вас нет записей

Вы должны попытаться воссоздать свои записи, если вы не можете заменить их после того, как они были утеряны, украдены или уничтожены.

Если вы заполняете налоговую декларацию, используя воссозданные записи, вам нужно будет показать, где находятся цифры:

  • предполагаемый — который вы хотите, чтобы HMRC принял как окончательный
  • предварительные — которые вы обновите позже с фактическими цифрами

Рыночная стоимость

Ваша прибыль обычно представляет собой разницу между тем, сколько вы заплатили за свой актив, и тем, за что вы его продали.

В некоторых ситуациях вместо этого вы используете рыночную стоимость.

Ситуация Используйте рыночную стоимость на
Подарки Дата подарка
Активы продаются дешевле, чем они стоили, чтобы помочь покупателю Дата продажи
Унаследованные активы, по которым вы не знаете стоимость налога на наследство Дата смерти
Активы, которыми владели до апреля 1982 г. 31 марта 1982 г.

Проверка рыночной стоимости

HM Revenue and Customs ( HMRC ) может проверить вашу оценку.

После того, как вы избавились от актива, заполните форму « Проверка стоимости после сделки ». Верните его по адресу, указанному в форме. Подождите не менее 3 месяцев для ответа HMRC 

Налог на прирост капитала для бизнеса

Перейти к содержанию руководства

За что вы платите

Возможно, вам придется заплатить налог на прирост капитала, если вы получаете прибыль («прибыль») при продаже (или « отчуждении ») всего или части бизнес-актива.

Бизнес-активы, с которых вам, возможно, придется платить налог, включают:

  • земля и постройки
  • принадлежности и инвентарь
  • завод и оборудование, например, экскаватор
  • акции
  • зарегистрированные торговые марки
  • репутация вашего бизнеса

Вам нужно будет рассчитать свою прибыль, чтобы узнать, нужно ли вам платить налог.

Вы платите налог на прирост капитала, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или состоите в деловом партнерстве. Другие организации, такие как компании с ограниченной ответственностью, платят налог на прибыль с прибыли от продажи своих активов.

Когда вы не платите

Обычно вам не нужно платить налог на подарки мужу, жене, гражданскому партнеру или на благотворительность.

Посмотреть печатную версию всего руководства

Связанный контент

VikiVisa.Com

Схемы налогообложения и доли сотрудников

Перейти к содержанию руководства

Обзор

Если ваш работодатель предлагает вам акции компании, вы можете получить налоговые льготы, например, не платить подоходный налог или национальное страхование с их стоимости.

Налоговые льготы применяются только в том случае, если акции предлагаются по следующим схемам:

Вам могут быть предложены акции вне этих схем. Однако они не будут иметь одинаковых налоговых преимуществ.

Вы также можете получить налоговые льготы, если являетесь акционером-наемным работником .

Посмотреть печатную версию всего руководства

Связанный контент

VikiVisa.Com

Студенческие британские визы виды и типы виз 2022-2023: студенческие визы в Великобританию, рабочие британские визы, гостевые визы, семейные визы, виза невесты в Англию, визы студента на курсы, виза жены в Англию

WikiVisa.Ru

Телеграм канал ВикиВиза https://t.me/wikivisa

Чат и оперативные ответы по визам https://t.me/wikivisa_chat

Обсуждение закрыто.

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...