Перечень товаров и услуг с указанием применяемых ставок НДС, а также товаров, освобожденных от НДС или не подлежащих обложению НДС.

Если вы зарегистрированы как плательщик НДС , вам необходимо взимать НДС при осуществлении облагаемых налогом поставок.

Условия и ставка НДС, которую вы взимаете, зависят от типа товаров или услуг, которые вы предоставляете.

НДС не взимается с товаров и услуг, которые:

  • освобожден от НДС
  • вне сферы действия системы НДС Великобритании

Руководство

Ставки НДС на различные товары и услуги

Перечень товаров и услуг с указанием применяемых ставок НДС, а также товаров, освобожденных от НДС или не подлежащих обложению НДС.

От:
Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Опубликовано
4 февраля 2014 г.
Последнее обновление
30 октября 2024 г. — Посмотреть все обновления

Если вы зарегистрированы как плательщик НДС , вам необходимо взимать НДС при осуществлении облагаемых налогом поставок.

Условия и ставка НДС, которую вы взимаете, зависят от типа товаров или услуг, которые вы предоставляете.

НДС не взимается с товаров и услуг, которые:

  • освобожден от НДС
  • вне сферы действия системы НДС Великобритании

Данное руководство по товарам и услугам и ставкам НДС на них не является полным. Вы можете ознакомиться с полным списком уведомлений об уплате НДС на товары и услуги, не включенные в настоящее руководство.

Условия ставки НДС

Эти ставки могут применяться только при соблюдении определенных условий или в особых обстоятельствах в зависимости от некоторых или всех из следующих факторов:

  • кто их предоставляет или покупает
  • где они предоставляются
  • как они представлены для продажи
  • точный характер товаров или услуг
  • получите ли вы необходимые доказательства
  • ведете ли вы правильные записи
  • предоставляются ли им другие товары и услуги

Могут применяться и другие условия.

Существуют также особые правила НДС для некоторых видов торговли, которые влияют на:

  • как вы учитываете НДС
  • сколько вы должны заплатить
  • сколько вы можете вернуть

Найдите информацию о НДС для строителей и НДС для благотворительных организаций .

Международная торговля

Товары, экспортируемые за пределы Великобритании, облагаются НДС по нулевой ставке при соблюдении определенных условий. Подробнее о НДС на товары, отправляемые за границу , можно узнать здесь .

Еда и напитки, животные, корма для животных, растения и семена

Еда и напитки, предназначенные для употребления человеком, обычно имеют нулевую оценку, но некоторые товары всегда имеют стандартную оценку. К ним относятся:

  • кейтеринг
  • алкогольные напитки
  • кондитерские изделия
  • чипсы и соленые закуски
  • горячая еда
  • спортивные напитки
  • горячие блюда на вынос
  • мороженое
  • безалкогольные напитки и минеральная вода

Рестораны всегда должны взимать НДС со всей еды, потребляемой как на их территории, так и в общественных зонах, предназначенных для использования их клиентами, например, за общими столиками в торговом центре или на фуд-кортах в аэропортах.

Кроме того, рестораны и продавцы еды на вынос должны взимать НДС со всех горячих блюд на вынос и доставок на дом, но им не нужно взимать НДС с холодной еды на вынос, если только она не предназначена для употребления в специально отведенном месте.

С 15 июля 2020 года по 31 марта 2021 года определенные виды услуг общественного питания и горячей еды на вынос, которые обычно облагаются НДС по стандартной ставке, будут облагаться по пониженной ставке 5%.

Некоторые животные, корма для животных, растения и семена также подлежат нулевой ставке НДС, но только при соблюдении условий, указанных в следующих уведомлениях. Однако продукты, упакованные как корм для домашних животных, облагаются НДС по стандартной ставке.

Узнайте больше о:

Спорт, досуг, культура и антиквариат

Спорт

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Физическое воспитание и спортивные мероприятия Освобождать Уведомление о НДС 701/45

Досуг

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Ставки и азартные игры — включая тотализаторы и азартные игры Освобождать Уведомление о НДС 701/29
Бинго — включая удалённые игры, в которые можно играть через Интернет, телефон, телевидение или радио. Освобождать Уведомление о НДС 701/29
Продажа лотерейных билетов Освобождать Уведомление о НДС 701/29
Онлайн-лотерейные игры Освобождать Уведомление о НДС 701/29
Комиссия розничных продавцов за продажу лотерейных билетов Освобождать Уведомление о НДС 701/29

Культура

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Взимание платы государственными органами или уполномоченными культурными организациями за посещение определенных культурных мероприятий, таких как посещение музеев, художественных выставок, зоопарков и представлений. Освобождать Уведомление о НДС 701/47

Антиквариат

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Антиквариат, произведения искусства или аналогичные вещи (как активы исторических домов), проданные по частному договору в публичные коллекции Освобождать Уведомление о НДС 701/12
Антиквариат, произведения искусства или аналогичные вещи (как активы исторических домов), используемые для погашения задолженности по налогам или налогам на имущество в HMRC Освобождать Уведомление о НДС 701/12

Здравоохранение, образование, социальное обеспечение и благотворительность

Благотворительные организации

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Плата за вход для благотворительных организаций Освобождать Как НДС применяется к благотворительным организациям
Рекламные услуги для благотворительных организаций 0% Уведомление о НДС 701/58
Некоторые товары, продаваемые на благотворительных мероприятиях по сбору средств 0% Благотворительные мероприятия по сбору средств и НДС
Благотворительные мероприятия по сбору средств Освобождать Благотворительные мероприятия по сбору средств и НДС
Благотворительные магазины — продажа пожертвованных товаров 0% Благотворительные пожертвования и НДС
Строительство и продажа новых зданий в благотворительных целях 0% Уведомление о НДС 708
Энергосберегающие материалы, стационарно устанавливаемые в жилых домах и зданиях, используемых для соответствующих жилищных целей, при условии, что их общая стоимость (без НДС) не превышает 60% от стоимости установки изделий (без НДС) 5% Энергосберегающие материалы — только поставка — имеют стандартную ставку — Уведомление о НДС 708/6
Спонсируемые благотворительные мероприятия Освобождать Благотворительность и НДС
Добровольные пожертвования на благотворительность Вне сферы действия НДС Пожертвования благотворительным организациям

Благосостояние

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Строительные услуги для людей с ограниченными возможностями 0% Уведомление 701/7 Льготы по НДС для инвалидов
Захоронение или кремация умерших или захоронение в море Освобождать Уведомление о НДС 701/32
Средства передвижения для пожилых людей 5% Средства передвижения для пожилых людей
Оборудование для слепых и слабовидящих людей 0% Оборудование для слепых и слабовидящих людей
Оборудование для людей с ограниченными возможностями 0% Оборудование для людей с ограниченными возможностями
Планы похорон, составленные по договорам страхования Освобождать Уведомление о НДС 701/36
Средства для отказа от курения — никотиновые пластыри и жевательная резинка 5% Прочитать бюджетную записку BN77 (PDF, 42 КБ)
Благотворительные организации предоставляют социальные услуги по цене значительно ниже себестоимости Вне сферы действия НДС Уведомление о НДС 701/1
Магнитная лента, приспособленная для записи речи для слепых, вместе с аппаратурой для изготовления и воспроизведения адаптированной ленты и некоторыми приспособлениями для слабовидящих 0% Вспомогательные средства для слепых

Здоровье

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Уход или медицинское лечение, предоставляемые соответствующим учреждением, таким как больница, хоспис или дом престарелых Освобождать Уведомление о НДС 701/31
Выдача рецептов зарегистрированным фармацевтом 0% Уведомление о НДС 701/57
Медицинские услуги, предоставляемые зарегистрированными врачами, стоматологами, окулистами, фармацевтами и другими специалистами здравоохранения Освобождать Уведомление о НДС 701/57
Средства для ухода при недержании мочи 0% Уведомление о НДС 701/7
Прокладки для беременных 0% Уведомление о НДС 701/18
Средства санитарной защиты 0% Уведомление о НДС 701/18
Средства для слабовидящих 0% Оборудование для слепых и слабовидящих людей

Образование

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Образование и профессиональная подготовка, предоставляемые уполномоченной организацией, не являющейся частной школой. Товары или услуги, тесно связанные с образованием, предоставляемым уполномоченной организацией, например, школой, колледжем или университетом. Освобождать Уведомление о НДС 701/30

Энергетика, коммунальные услуги, энергетика и энергосбережение, отопление

Власть

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Электроэнергия для бытового и жилищного использования или для некоммерческого использования благотворительной организацией 5% Топливо для коммерческих целей обычно имеет стандартную ставку — Уведомление о НДС 701/19
Газ для бытового и жилого использования или для некоммерческого использования благотворительной организацией 5% Топливо для коммерческих целей обычно имеет стандартную ставку — Уведомление о НДС 701/19
Топочное масло для бытового и жилого использования или для некоммерческого использования благотворительными организациями 5% Топливо для коммерческих целей обычно имеет стандартную ставку — Уведомление о НДС 701/19
Твердое топливо для бытового и жилищного использования или для некоммерческого использования благотворительными организациями 5% Топливо для коммерческих целей обычно имеет стандартную ставку — Уведомление о НДС 701/19

Коммунальные услуги

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Выгребные ямы, септики и т.п. (бытовые) — опорожнение 0% Опорожнение промышленных выгребных ям, септиков и т.п. облагается стандартной пошлиной — Уведомление о НДС 701/16
Услуги канализации, предоставляемые бытовым и промышленным потребителям 0% Очистка, устранение засоров или техническое обслуживание канализации и стоков облагаются стандартной пошлиной — Уведомление о НДС 701/16
Вода, подаваемая в домохозяйства 0% Вода, поставляемая промышленным потребителям, имеет стандартную ставку — Уведомление НДС 701/16

Энергосберегающие материалы, установленные в жилых домах и зданиях, используемых для соответствующих жилых целей

Чтобы претендовать на пониженную ставку, вы должны быть старше 60 лет или получать любую из льгот, перечисленных в Уведомлении НДС 708/6 .

В качестве альтернативы, вы можете иметь право на льготную ставку на товары, если их общая стоимость (без НДС) не превышает 60% от стоимости установки (без НДС). Если стоимость ваших товаров превышает 60% от стоимости установки, вы будете иметь право на льготную ставку только на установку.

Установленные товары Ставка НДС Дополнительная информация
Воздушные тепловые насосы 0% (5% Северная Ирландия) Уведомление о НДС 708/6
Котлы — на дровах 0% (5% Северная Ирландия) Уведомление о НДС 708/6
Регулирование центрального отопления и горячего водоснабжения 0% (5% Северная Ирландия) Уведомление о НДС 708/6
зачистка от сквозняков 0% (5% Северная Ирландия) Уведомление о НДС 708/6
Геотермальные тепловые насосы 0% (5% Северная Ирландия) Уведомление о НДС 708/6
Изоляция 0% (5% Северная Ирландия) Уведомление о НДС 708/6
Микроблоки комбинированной выработки тепла и электроэнергии 0% (5% Северная Ирландия) Уведомление о НДС 708/6
Солнечные панели 0% (5% Северная Ирландия) Уведомление о НДС 708/6
Водяные и ветровые турбины 0% Уведомление о НДС 708/6

Отопительное оборудование и подключение к газоснабжению (в той мере, в какой они финансируются грантами определенных спонсоров для лиц старше 60 лет или получающих определенные льготы)

Установленные товары Ставка НДС Дополнительная информация
Закрытые твердотопливные кассеты 5% Уведомление о НДС 708/6
Электрические водонагреватели двойного погружения с заводской изоляцией баков для горячей воды 5% Уведомление о НДС 708/6
Электрические накопительные обогреватели 5% Уведомление о НДС 708/6
Газовые котлы 5% Уведомление о НДС 708/6
Газовые комнатные обогреватели с термостатическим регулированием 5% Уведомление о НДС 708/6
Котлы на мазуте 5% Уведомление о НДС 708/6
Радиаторы 5% Уведомление о НДС 708/6
Установка, ремонт и техническое обслуживание котла, радиаторов, трубопроводов и средств управления, образующих систему центрального отопления (включая микросистемы комбинированного производства тепла и электроэнергии) 5% Уведомление о НДС 708/6
Установка, ремонт и техническое обслуживание систем отопления с использованием возобновляемых источников энергии. Это означает системы отопления помещений или водонагрева, использующие энергию из: возобновляемых источников, включая солнечную, ветровую и гидроэлектроэнергию; или из источников, близких к возобновляемым, включая тепло земли и воздуха. 5% Уведомление о НДС 708/6
Подключение или повторное подключение к магистральному газоснабжению 5% Уведомление о НДС 708/6

Строительство, земля и недвижимость

Строительство и возведение

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Существенная реконструкция охраняемых зданий, которые используются в качестве жилья, для соответствующих целей проживания или для соответствующих благотворительных целей 0% Уведомление о НДС 708
Установка ванной комнаты или туалета, строительство пандусов и расширение дверных проемов или проходов для людей с ограниченными возможностями в их собственном доме 0% Строительные услуги для людей с ограниченными возможностями
Строительство и первая продажа права собственности или долгосрочной аренды нового здания для соответствующих благотворительных целей 0% Уведомление о НДС 708
Строительство и первая продажа права собственности или долгосрочной аренды нового здания для соответствующих жилых целей 0% Уведомление о НДС 708
Строительство и первая продажа в собственность или долгосрочную аренду новых жилых зданий 0% Уведомление о НДС 708
Переоборудование существующих помещений путем увеличения количества квартир в здании 5% Уведомление о НДС 708
Ремонт жилья, которое пустовало не менее 2 лет 5% Уведомление о НДС 708
Первая продажа в собственность или долгосрочную аренду коммерческого здания, переоборудованного в жилой дом или жилые помещения 0% Уведомление о НДС 708
Первая продажа в собственность или долгосрочную аренду зданий, переоборудованных под жилые помещения 0% Уведомление о НДС 708
Первая продажа в собственность или долгосрочную аренду зданий, переоборудованных для благотворительных целей 0% Уведомление о НДС 708

Земля и недвижимость

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Гаражи или парковочные места, сдаваемые в аренду вместе с жилыми помещениями (по договорам краткосрочной аренды) для постоянного проживания Освобождать Гаражи или помещения, специально предназначенные для парковки, облагаются стандартной ставкой НДС — Уведомление о НДС 742
Парковка — разрешение или лицензия на занятие земли, на которой осуществляется случайная парковка Освобождать Уведомление о НДС 742
Имущество, земля и здания — грант или лицензия на занятие земли или зданий Освобождать Уведомление о НДС 742
Продажа или долгосрочная аренда нового жилья с гаражом или парковочным местом 0% Уведомление о НДС 708

Транспорт, грузоперевозки, путешествия и транспортные средства

Транспорт

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Ремонт и обслуживание самолетов 0% Уведомление о НДС 744C

Груз

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Грузовые перевозки за пределы Великобритании или из нее 0% Внутренние грузовые перевозки облагаются стандартной ставкой, за исключением случаев, когда это внутренний этап грузовых перевозок между Великобританией и другой страной (0%). — Уведомление о НДС 744B
Грузовые контейнеры — продажа, аренда или прокат за пределами Великобритании и ЕС 0% Уведомление о НДС 703/1
Международные грузовые перевозки, осуществляемые в Великобритании и ее территориальных водах 0% Уведомление о НДС 744B

Путешествовать

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Причалы для плавучих домов Освобождать Уведомление о НДС 742
Парковочные места или гаражи с причалами для плавучих домов Освобождать Уведомление о НДС 742
Пассажирские перевозки на транспортном средстве, лодке или самолете, в которых перевозится не менее 10 пассажиров 0% Уведомление о НДС 744A
Плата за проезд по мостам, туннелям и дорогам, обслуживаемым государственными органами Вне сферы действия НДС Плата за проезд по мостам, туннелям и дорогам, осуществляемая частными лицами, взимается по стандартной ставке — Уведомление о НДС 700

Транспортные средства

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Ремонт и обслуживание самолетов 0% Уведомление о НДС 744C
Дирижабли — продажа или аренда 0% Уведомление о НДС 744C
Караваны (длиной более 7 метров или шириной более 2,55 метра) 0% или 5% Налогообложение туристических караванов
Гражданские самолеты — продажа или чартер 0% Планеры — продажа или чартер — имеют стандартную ставку, как и воздушные шары — Уведомление о НДС 744C
Вертолеты — продажа или аренда 0% Уведомление о НДС 744C
Плавучие дома — продажа или сдача в аренду 0% Но аренда жилья для отдыха в пришвартованном плавучем доме облагается стандартной пошлиной — Уведомление о НДС 701/20
Военные самолеты — продажа или аренда 0% Уведомление о НДС 744C
Ремонт и обслуживание судов 0% Уведомление о НДС 744C
Судостроение — валовая вместимость 15 тонн и более 0% Уведомление о НДС 744C

Печать, почтовые расходы, публикации — книги, журналы и газеты

Печать

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Брошюры 0% Уведомление о НДС 701/10
Листовки 0% Уведомление о НДС 701/10
Брошюры 0% Уведомление о НДС 701/10

Почтовые расходы

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Услуги прямой почтовой рассылки, соответствующие всем условиям Уведомления о НДС 700/24 ​​3.2 и 3.3 Вне сферы действия НДС Уведомление о НДС 700/24
Почтовые расходы, упаковка и доставка в пределах Великобритании включены в договор купли-продажи, но оплачиваются отдельно, например, при заказе по почте. Та же ставка, что и у доставляемых или отправляемых товаров Почтовые расходы, упаковка и доставка в пределах Великобритании оплачиваются как дополнительная услуга и всегда имеют стандартную ставку — Уведомление о НДС 700/24
Государственные почтовые услуги, предоставляемые Королевской почтой в рамках обязательства по предоставлению универсальных услуг Освобождать Например, стандартные услуги первого и второго класса Royal Mail
Другие почтовые услуги, на которые не распространяется обязательство по предоставлению универсальных услуг Стандартный рейтинг Поставки, не подлежащие регулированию

Публикации

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Книги 0% Уведомление о НДС 701/10
Детские картины и иллюстрированные книги 0% Уведомление о НДС 701/10
Карты и диаграммы 0% Уведомление о НДС 701/10
Журналы 0% Уведомление о НДС 701/10
Газеты 0% Уведомление о НДС 701/10
Печатная или скопированная музыка 0% Уведомление о НДС 701/10
Публикации 0% Некоторые товары имеют стандартную ставку, например, тетради, бланки, плакаты — Уведомление НДС 701/10

Одежда и обувь, средства защиты и безопасности

Одежда и обувь

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Детская одежда 0% Уведомление о НДС 714
Детская одежда и обувь 0% Уведомление о НДС 714

Защитное и предохранительное оборудование

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Люльки с удерживающими ремнями 5% Уведомление о НДС 701/23
Детские автокресла, бустеры и подушки 5% Уведомление о НДС 701/23
Детские автокресла с открытым каркасом колес 5% Детские коляски и прогулочные коляски облагаются стандартной пошлиной — Уведомление о НДС 701/23
Велосипедные шлемы — маркировка CE 0% Уведомление о НДС 701/23
Мотоциклетные шлемы, соответствующие стандартам безопасности 0% Уведомление о НДС 701/23
Защитные ботинки и каски промышленного назначения 0% Уведомление о НДС 701/23

Финансовые услуги и инвестиции, страхование

Финансовые услуги и инвестиции

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Финансовые услуги, включая выпуск, передачу или получение, а также операции с деньгами, ценными бумагами за деньги или поручениями на выплату денег Освобождать Уведомление о НДС 701/49
Предоставление кредитов, таких как займы Освобождать Уведомление о НДС 701/49
Управление кредитом лицом, его предоставившим Освобождать Уведомление о НДС 701/49
Предоставление возможности кредитования в рассрочку, например, кредита под залог недвижимости Освобождать Уведомление о НДС 701/49
Предоставление квалифицированных услуг финансового посредничества Освобождать Уведомление о НДС 701/49
Выпуск, передача или торговля ценными бумагами, включая акции и облигации Освобождать Уведомление о НДС 701/49
Операции по текущему, депозитному или сберегательному счету Освобождать Уведомление о НДС 701/49
Управление квалифицированным специальным инвестиционным фондом Освобождать Уведомление о НДС 701/49
Финансовая услуга, предоставляемая как отдельный элемент, но вместе с другими товарами или услугами Освобождать Уведомление о НДС 701/49
Финансовая услуга, предоставляемая как часть единой поставки с другими товарами или услугами Освобождается, если финансовая услуга является основным элементом поставки Уведомление о НДС 701/49
Золотые инвестиционные монеты Освобождать Уведомление о НДС 701/21

Страхование

Товары или услуги Ставка НДС Дополнительная информация
Взносы в общество дружественных отношений для предоставления страховых услуг Освобождать Уведомление о НДС 701/36
Операции страхования и перестрахования Освобождать Уведомление о НДС 701/36
Страховые брокеры и агенты, действующие в посреднических целях Освобождать Уведомление о НДС 701/36
Страхование предоставляется как отдельный элемент, но вместе с другими товарами или услугами Освобождать Уведомление о НДС 701/36
Страхование, предоставляемое как часть единой поставки с другими товарами или услугами Освобождается, если страхование является основным элементом поставки Уведомление о НДС 701/36
Опубликовано 4 февраля 2014 г.

Последнее обновление: 30 октября 2024 г. 

Содержание

Связанный контент

Обсуждение закрыто.

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...