Правительство сегодня (во вторник, 23 декабря) объявило о повышении порога для получения налоговых льгот на сельскохозяйственную и коммерческую недвижимость с 1 млн фунтов стерлингов до 2,5 млн фунтов стерлингов после введения этой льготы в апреле 2026 года. Это позволит супругам или гражданским партнерам передавать друг другу до 5 млн фунтов стерлингов в виде соответствующих сельскохозяйственных или коммерческих активов до уплаты налога на наследство, помимо существующих льгот. 

После реформ в сфере льгот для сельскохозяйственной и коммерческой недвижимости, объявленных в бюджете на 2024 год, правительство прислушалось к опасениям фермерского сообщества и бизнеса по поводу этих реформ.

Тщательно рассмотрев полученные отзывы, правительство предпринимает дальнейшие шаги для защиты большего числа фермерских хозяйств и предприятий, сохраняя при этом основной принцип, согласно которому наиболее ценные сельскохозяйственные и коммерческие активы не должны получать неограниченную льготу. Изменения будут внесены в финансовый законопроект в январе и вступят в силу с 6 апреля. 

Повышение порогового значения значительно сократит число владельцев ферм и предприятий, которым в рамках реформ придется платить более высокий налог на наследство, гарантируя, что это коснется только самых крупных состояний. 

Сегодняшнее объявление позволит вдвое сократить число владельцев недвижимости, претендующих на льготы по налогу на сельскохозяйственную собственность (включая тех, кто также претендует на льготы по налогу на коммерческую собственность), которых затрагивают реформы, — это позволит более эффективно распределять льготы.  

Как результат:  

• Число имений, претендующих на льготы по налогу на сельскохозяйственную собственность (включая те, которые также претендуют на льготы по налогу на коммерческую собственность), затронутых реформами в 2026-2027 годах, сократится вдвое — с 375 до 185.
• Выгоду получат большинство наследников, поскольку налог на наследство для многих семей сократится на сотни тысяч фунтов стерлингов.  
• Число объектов недвижимости, затронутых реформами и претендующих только на льготы по налогу на коммерческую недвижимость (за исключением тех, которые владеют только акциями AIM), сократится на треть, что упростит процесс и обеспечит оказание поддержки там, где она наиболее необходима.
• По прогнозам, около 85% наследственных владений, претендующих на льготы по сельскохозяйственной недвижимости в 2026-2027 годах, включая те, которые также претендуют на льготы по коммерческой недвижимости, больше не будут платить налог на наследство. 

Министр окружающей среды Эмма Рейнольдс заявила:

Фермеры играют ключевую роль в обеспечении нашей продовольственной безопасности и охране окружающей среды, и я полон решимости сотрудничать с ними, чтобы обеспечить прибыльное будущее для британского сельского хозяйства.  

Мы внимательно прислушались к мнению фермеров по всей стране и сегодня вносим изменения, чтобы защитить большее количество обычных семейных ферм. Мы повышаем индивидуальный порог с 1 млн фунтов стерлингов до 2,5 млн фунтов стерлингов, что означает, что супружеские пары, владеющие имуществом до 5 млн фунтов стерлингов, теперь не будут платить налог на наследство. 

Вполне справедливо, что крупные поместья вносят больший вклад, а мы, в свою очередь, поддерживаем фермерские хозяйства и торговые предприятия, которые составляют основу сельских общин Великобритании.

Для достижения этой цели правительство внесет поправку в Законопроект о финансах 2025 года, которая будет следующей:  

• Повысить порог, при котором применяется 100% льгота по налогу на сельскохозяйственную и коммерческую недвижимость, с 1 миллиона фунтов стерлингов до 2,5 миллионов фунтов стерлингов на одно имение, при этом 50% льгота будет по-прежнему применяться к соответствующим активам, превышающим этот уровень.  
• Поскольку пособие будет передаваться между супругами, переживший супруг или гражданский партнер сможет передать до 5 миллионов фунтов стерлингов соответствующих сельскохозяйственных и деловых активов без уплаты налога, помимо существующих необлагаемых налогом сумм. Это будет применяться к лицам, овдовевшим и потерявшим супруга или гражданского партнера до введения этой политики.   

Правительство по-прежнему привержено идее повышения справедливости налоговой системы путем сокращения щедрых льгот по налогу на наследство, предоставляемых владельцам крупных сельскохозяйственных и коммерческих владений, одновременно признавая важность ферм и предприятий для местных сообществ и экономики в целом. Пересмотренный подход по-прежнему гарантирует, что соответствующие сельскохозяйственные и коммерческие активы облагаются налогом по гораздо более низкой эффективной ставке, чем большинство других активов. Внедряемые нами изменения отражают высказанные опасения, сохраняя при этом большую часть доходов от реформы для сокращения долга и заимствований, а также для финансирования государственных услуг. Расчеты, представленные сегодня, будут включены в следующий прогноз Управления по бюджетной ответственности (OBR).  

Сегодняшнее объявление последовало за обязательством правительства создать новый Совет по партнерству в области сельского хозяйства и продовольствия, который объединит ведущих специалистов из сферы сельского хозяйства, производства продуктов питания, розничной торговли, финансов и правительства для применения практического, основанного на партнерстве подхода от фермы до стола с целью укрепления нашего производства продуктов питания.    

Это основано на обновлениях правил планирования, внесенных в рамках Национальной рамочной политики планирования, с целью сокращения ненужной бюрократии и оказания помощи фермерам в расширении их бизнеса за счет упрощения процедур получения разрешений на строительство водохранилищ, теплиц, политуннелей и фермерских магазинов, что будет способствовать увеличению производства продуктов питания и развитию сельских районов.   

КОНЕЦ

Примечания для редакторов

• Более подробное объяснение:  https://www.gov.uk/government/news/what-are-the-changes-to-agricultural-property-relief
• Супружеская пара или гражданские партнеры могут передать по наследству ферму стоимостью до 5,65 миллионов фунтов стерлингов без уплаты налогов, объединив две льготы по сельскохозяйственной/коммерческой недвижимости в размере 2,5 миллиона фунтов стерлингов и две необлагаемые налогом суммы в размере 325 000 фунтов стерлингов, которые могут быть переданы между ними после смерти. 
• Эти меры принимаются в дополнение к:  
  • За время работы этого парламента правительство выделило рекордную сумму в 11,8 миллиарда фунтов стерлингов на устойчивое сельское хозяйство и производство продуктов питания.  
  • Начиная с 2026/27 года, ежегодные инвестиции в сельское хозяйство и восстановление природы составят 2,7 миллиарда фунтов стерлингов.  
  • Финансирование программ экологического землепользования (ELM) увеличится на 150%, с 800 миллионов фунтов стерлингов в 2023/24 году до 2 миллиардов фунтов стерлингов к 2028/29 году, при этом в программах примут участие около 50 000 фермерских хозяйств, что охватит половину всех обрабатываемых земель в Англии.  
  • Красное дизельное топливо по-прежнему пользуется 80-процентной налоговой скидкой по сравнению с дизельным топливом, облагаемым налогом по полной цене (10,18 пенсов против 52,95 пенсов за литр), что способствует снижению эксплуатационных расходов фермерских хозяйств.  

Более подробная информация о количестве затронутых объектов недвижимости и затратах:

• В результате этих изменений число наследственных владений, претендующих на льготы по налогу на сельскохозяйственную собственность (включая те, которые также претендуют на льготы по налогу на коммерческую собственность) и затронутых реформами в 2026-2027 годах, сократится с 375 до 185. 
• В целом, ожидается, что в результате реформ до 1100 наследственных владений по всей Великобритании уплатят больше налога на наследство в 2026-2027 годах. Это меньше, чем прогнозировалось увеличение налога примерно на 2000 владений в рамках осеннего бюджета 2024 года и на 1400 в рамках бюджета 2025 года.  
• Из 1100 наследственных владений до 185 владений, претендующих на льготы по налогу на сельскохозяйственную собственность, включая те, которые также претендуют на льготы по налогу на коммерческую собственность, предположительно будут облагаться более высоким налогом на наследство в 2026-2027 годах.  
• Это сокращение по сравнению с прогнозируемым увеличением платежей до 375 объектов недвижимости в бюджете 2025 года.  
• За исключением наследственных владений, в которых акции обозначены как «не котируемые» на рынках признанных фондовых бирж, ожидается, что в результате реформ до 220 наследственных владений по всей Великобритании, претендующих только на льготу по налогу на коммерческую недвижимость, будут платить больше налога на наследство в 2026-2027 годах, что меньше, чем прогнозировалось в бюджете 2025 года (325 таких владений). Налогообложение акций AIM сегодня не изменилось. 
• Как это обычно бывает, расходы государственного бюджета на эти изменения будут рассмотрены Управлением по бюджетной ответственности (OBR) и опубликованы в весеннем прогнозе.