Прогноз Поступления подоходного налога Уэльса поступают из Казначейства Ее Величества в Консолидированный фонд правительства Уэльса. Эта сумма ежегодно сверяется с суммой подоходного налога, который собирает HMRC.

HMRC возместит правительству Уэльса чистые дополнительные расходы, которые оно сможет определить и подтвердить в соответствии с условиями SLA

В этом соглашении об уровне обслуживания между HMRC и правительством Уэльса излагаются требования и показатели эффективности применения ставок подоходного налога в Уэльсе.

Программный документ

Соглашение об уровне обслуживания для использования валлийских ставок подоходного налога с HMRC

От: Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Опубликовано: 19 февраля 2020 г.
Последнее обновление: 25 января 2024 г. — Посмотреть все обновления

Применяется к Уэльсу

Документы

Соглашение об уровне обслуживания для использования валлийских ставок подоходного налога (WRIT) от HMRC

HTML

Подробности

Это соглашение гарантирует стабильное качество обслуживания налогоплательщиков Уэльса и позволяет HMRC и правительству Уэльса выполнять свои соответствующие обязанности в отношении действующих ставок подоходного налога в Уэльсе.

В Национальном архиве хранится предыдущая версия соглашения, охватывающая период с 2020 по 2021 годы .

Опубликовано 19 февраля 2020 г.
Последнее обновление 25 января 2024 г. + показать все обновления

Программный документ

Соглашение об уровне обслуживания для использования валлийских ставок подоходного налога (WRIT) от HMRC

Обновлено 25 января 2024 г.

Применяется к Уэльсу

Введение

Цель

Закон о правительстве Уэльса 2006 года дает Сенедду Симру (парламенту Уэльса) право устанавливать валлийскую базовую, повышенную и дополнительную ставку подоходного налога, взимаемого с валлийских налогоплательщиков (как это определено в разделе 116E Закона 2006 года). Ставки подоходного налога Уэльса ( WRIT ) остаются частью системы подоходного налога Великобритании: им по-прежнему будет управлять Налоговая и таможенная служба Его Величества ( HMRC ); и ответственность за личные пособия, налоговую базу и налоговые льготы остается за Парламентом Великобритании.

Прогноз Поступления подоходного налога Уэльса поступают из Казначейства Ее Величества в Консолидированный фонд правительства Уэльса. Эта сумма ежегодно сверяется с суммой подоходного налога, который собирает HMRC .

HMRC продолжает нести ответственность за сбор и управление WRIT и должна быть в состоянии доказать, что они делают это эффективно и результативно.

Правительство Уэльса обязано покрыть любые чистые дополнительные расходы, понесенные правительством Великобритании в результате введения WRIT .

Правительству Уэльса необходимы достаточные данные от HMRC , чтобы:

осуществляет свои обязанности по: прогнозированию, разработке налоговой политики, установлению ставок; и составление бюджета на случай любых отклонений в валлийском подоходном налоге, собранном в соответствии с прогнозами.
убедиться в эффективности и результативности HMRC в работе WRIT

Настоящее Соглашение об уровне обслуживания («Соглашение») устанавливает требования, сроки и показатели эффективности работы WRIT , которые обеспечат стабильное качество обслуживания налогоплательщиков Уэльса и позволят HMRC и правительству Уэльса выполнять свои соответствующие обязанности в отношении операционной деятельности. ПИСАТЬ .

HMRC стремится к постоянному совершенствованию работы WRIT . HMRC , в соответствии со своей практикой, обеспечит, чтобы улучшения процессов и процедур работы WRIT были реализованы там, где это возможно и экономически эффективно.

Роли и обязанности

HMRC несет ответственность за сбор и управление доходами от подоходного налога в соответствии с разделом 5(1)(a) Закона о комиссарах по доходам и таможне 2005 года . HMRC назначила дополнительного сотрудника по бухгалтерскому учету, несущего общую ответственность за WRIT , который отвечает за работу HMRC по установлению и использованию полномочий по подоходному налогу в Уэльсе.

Часть 4А Закона о правительстве Уэльса 2006 года наделяет Сенедд полномочиями устанавливать WRIT , что позволяет ему (Сенедду) устанавливать ставку для части подоходного налога, уплачиваемого налогоплательщиками Уэльса.

Каждый год Сенед должен принимать Постановление о ставках Уэльса, которое будет устанавливать ставки подоходного налога, которые будут применяться к налогоплательщикам Уэльса. Это должно быть сделано в финансовом году, предшествующем которому должны применяться ставки.

Право изменять, добавлять или удалять льготы по подоходному налогу остается за парламентом Великобритании.

Право определять, изменять, добавлять или удалять виды доходов, к которым может применяться подоходный налог, также остается за парламентом Великобритании.

Любые споры по поводу WRIT будут решаться между налогоплательщиками Уэльса и HMRC .

Кроме того, в соответствии с Финансовой основой , согласованной между правительствами Великобритании и Уэльса в 2016 году, правительство Уэльса обязано возмещать правительству Великобритании чистые дополнительные расходы, полностью и обязательно понесенные в результате администрирования полномочий по уплате подоходного налога в Уэльсе.

HMRC управляет WRIT как часть более широкого режима подоходного налога в Великобритании. Он по-прежнему несет ответственность за сохранность данных клиентов, касающихся WRIT и клиентов WRIT , в соответствии со своими обычными процессами.

С этой целью HMRC также сохраняет за собой ответственность в качестве контролера данных за WRIT и соблюдение более широкого законодательства о защите данных, включая Общий регламент по защите данных (GDPR) и Закон о защите данных (DPA) 2018 года, в соответствии с собственным Уведомлением о конфиденциальности организации .

Рамки Соглашения

Стороны Соглашения

Настоящее Соглашение заключено между Налоговой и таможенной службой Его Величества и правительством Уэльса.

Срок действия Соглашения

Независимо от даты подписания, настоящее Соглашение и его предыдущая версия вступают в силу с 6 апреля 2019 года. Этот документ не имеет срока действия, но он перестанет иметь силу, если полномочия Уэльса по подоходному налогу будут отменены. Действие документа может быть прекращено по соглашению между HMRC и правительством Уэльса.

Юридическая сила

Это соглашение между HMRC и правительством Уэльса. Он не имеет формальной юридической силы. Тем не менее, обе стороны ожидают, что его условия будут соблюдены. Порядок разрешения споров изложен в настоящем Соглашении.

Вывод

HMRC и правительство Уэльса согласовали всеобъемлющий Меморандум о взаимопонимании ( MoU ), в котором излагаются текущие соответствующие обязанности HMRC и правительства Уэльса на официальном уровне в отношении создания и эффективного и действенного функционирования налоговых полномочий Уэльса . . Он также обеспечивает основу для межправительственной работы на министерском и официальном уровне по надзору за созданием и функционированием полномочий по подоходному налогу Уэльса.

Финансовая основа, согласованная между правительствами Великобритании и Уэльса, предусматривает, что правительство Уэльса будет возмещать правительству Великобритании чистые дополнительные расходы, полностью и обязательно понесенные в результате реализации и администрирования полномочий Уэльса по подоходному налогу.

Настоящее Соглашение следует рассматривать вместе с Меморандумом о взаимопонимании и Финансовой основой.

Требование к обслуживанию

Общие цели

Главные цели управления HMRC WRIT заключаются в том, что HMRC будет:

определить группу налогоплательщиков Уэльса и собрать из нее правильные ставки подоходного налога Уэльса, чтобы гарантировать, что правительство Уэльса получает правильную сумму доходов от подоходного налога каждый год
отчитываться о сумме собранного подоходного налога в Уэльсе и ежегодно сообщать об этом в выписке из отчетов HMRC в Senedd .
продолжать администрировать подоходный налог для валлийских налогоплательщиков, работодателей валлийских налогоплательщиков и их поставщиков программного обеспечения для расчета заработной платы таким же образом, как и в других местах Великобритании.
предоставить правительству Уэльса достаточные и своевременные данные, чтобы позволить ему выполнить свои обязанности в отношении ставок подоходного налога в Уэльсе.
выставить счет правительству Уэльса на согласованные чистые дополнительные расходы, полностью и обязательно понесенные в результате применения ставок подоходного налога в Уэльсе

Ключевые требования

Были определены следующие ключевые требования для функционирования HMRC и администрирования полномочий по уплате подоходного налога в Уэльсе:

выявлять и вести точный и надежный учет валлийских налогоплательщиков
применять соответствующие валлийские ставки к доходам налогоплательщиков Уэльса, не связанным с сбережениями и дивидендами, чтобы позволить HMRC собирать и учитывать правильную сумму подоходного налога, причитающегося правительству Уэльса.
применять тот же уровень обслуживания клиентов, поддержки и прозрачности к валлийским подоходным налогоплательщикам и работодателям валлийских налогоплательщиков, как и к подоходным налогоплательщикам в остальной части Великобритании.
одинаково относиться к валлийскому и английскому языкам при предоставлении услуг, связанных с работой и администрированием WRIT , в соответствии с собственной схемой валлийского языка HMRC .
предоставить правительству Уэльса достаточную актуальную и своевременную информацию и данные для выполнения своих обязанностей в отношении установления ставок и прогнозирования подоходного налога Уэльса.
предоставлять правительству Уэльса достаточную актуальную и своевременную информацию и данные для выполнения своих обязанностей в отношении управления денежными средствами в связи с любыми изменениями между прогнозируемыми и собираемыми суммами подоходного налога Уэльса;
предоставить правительству Уэльса достаточную актуальную и своевременную информацию и данные для целей обеспечения гарантий и эффективного составления бюджета для любых чистых дополнительных расходов, подлежащих возмещению правительству Уэльса.
применять деятельность по соблюдению требований, основанную на риске, к сбору WRIT таким же образом, как это применяется к сбору подоходного налога с налогоплательщиков в остальной части Великобритании.
предоставить правительству Уэльса достаточную актуальную и своевременную информацию и данные, чтобы убедиться в эффективном использовании денег правительства Уэльса при администрировании WRIT со стороны HMRC , включая деятельность по соблюдению и обеспечению соблюдения требований.
предоставить правительству Уэльса полную оценку требований к доставке, сроков и стоимости предлагаемых изменений WRIT , которые лежат в правовых рамках, изложенных в настоящем Соглашении.
в соответствии с этой оценкой внести необходимые изменения в свои системы и процессы после подтверждения любых изменений в WRIT министрами правительства Уэльса. При условии одобрения дополнительного бухгалтера это будет сделано до официального объявления министрами правительства Уэльса, где это необходимо и возможно, чтобы гарантировать, что с налогоплательщиков Уэльса взимается правильный налог.
обрабатывать информацию, предоставленную правительством Уэльса о предлагаемых изменениях WRIT , в соответствии с соглашением о конфиденциальности WRIT , которое прилагается в Приложении C.

Показатели эффективности в отношении этих требований приведены в Приложении А: Показатели эффективности HMRC .

Рамочное налогово-бюджетное соглашение между правительством Великобритании и правительством Уэльса устанавливает, что оба правительства имеют согласованную цель предоставить друг другу доступ к технической, операционной и политической информации.

HMRC предоставит правительству Уэльса информацию, включая данные, если это необходимо для разработки политики Уэльса по ставкам подоходного налога. Если HMRC не может предоставить информацию, запрошенную правительством Уэльса, HMRC изложит причины этого в письменном виде.

Если возникают какие-либо споры относительно обмена информацией, они будут разрешаться с использованием политики разрешения споров, изложенной в настоящем Соглашении.

Механизмы управления

Затраты и порядок возмещения

HMRC возместит правительству Уэльса любые чистые дополнительные расходы, полностью и обязательно понесенные в результате применения полномочий по уплате подоходного налога в Уэльсе. Любые чистые дополнительные затраты будут взиматься на основе полной экономической себестоимости.

HMRC и правительство Уэльса разработали рамочный документ («Рамки»), определяющий известные области, в которых снизятся чистые дополнительные административные расходы, и определяющий информацию, на которую HMRC будет опираться для расчета этих затрат. Это будет использовано в качестве основы для выставления и согласования счетов с правительством Уэльса. Этот документ будет постоянно обновляться, чтобы гарантировать, что он продолжает охватывать все области пополняемой работы. Он прилагается в Приложении B: Функционирование системы пополняемых затрат WRIT .

HMRC будет выставлять счет правительству Уэльса за понесенные расходы ежеквартально, предварительно предоставив подробный документ о затратах, который будет рассмотрен и согласован на ежеквартальных собраниях.

Правительство Уэльса произведет оплату в HMRC в течение 30 дней с даты выставления счета или в течение 30 дней с момента получения счета, если между датой счета и датой его получения существует задержка более 5 дней.

При необходимости механизмы начисления будут заранее согласованы между HMRC и правительством Уэльса для платежей за четвертый квартал (январь – март), чтобы гарантировать, что эти выплаты производятся в отношении соответствующего финансового года.

Повседневные отношения

Ожидается, что обе стороны сделают все разумно в пределах своих полномочий, которые необходимы или желательны для реализации духа и целей Соглашения.

Ожидается, что обе стороны будут действовать добросовестно и приложат все усилия для разрешения по соглашению любых споров, разногласий или вопросов, возникающих из настоящего Соглашения или связанных с ним.

Обе стороны назначат Единое контактное лицо ( SPoC ) для наблюдения за повседневным управлением любыми вопросами, касающимися настоящего Соглашения.

Такие вопросы будут решаться упреждающим и инклюзивным образом, чтобы обеспечить продолжение текущего администрирования WRIT на необходимом уровне, как указано в настоящем Соглашении.

Когда возникает спор по поводу действия настоящего Соглашения или любого изменения или толкования настоящего Соглашения, обе стороны первоначально будут стремиться разрешить его неофициально через SPoC . Если отдельные SPoC не могут разрешить такой спор, они пересылают его соответствующему заместителю директора в каждой организации в качестве председателей совета WRIT для поиска решения.

Если это не решит проблему, она будет передана сторонам, подписавшим настоящее Соглашение, которые будут работать с SPoC и любыми другими соответствующими лицами для ее решения.

Разрешение спора

Если процесс, изложенный выше, не может обеспечить разрешение любого спора между HMRC и правительством Уэльса, касающегося действия настоящего Соглашения или любого изменения или толкования настоящего Соглашения, вопрос будет передан на рассмотрение дополнительных ответственных должностных лиц в HMRC и Уэльском правительстве. Правительство.

В исключительных обстоятельствах, когда спор не может быть разрешен указанным выше способом, правительство Уэльса может обратиться к министру финансов и местного самоуправления, а HMRC — к соответствующему министру Великобритании. Объединенный казначейский комитет обеспечивает министерский надзор за программой работы и будет последним арбитром в спорных вопросах.

Каждый SPoC будет информировать друг друга о любой запланированной эскалации до того, как она произойдет.

Обзор, мониторинг и отчетность

Совет WRIT будет собираться ежеквартально под председательством соответствующих заместителей директора каждой организации (или их делегатов). SPoC согласовывают повестку дня, а Совет директоров рассмотрит любые соответствующие вопросы, возникающие в связи с реализацией любого аспекта настоящего Соглашения . Сюда входит вся обычная деятельность, связанная со ставками подоходного налога в Уэльсе, включая операции, соблюдение требований, данные и политику. Они будут учитывать финансовые данные, предоставленные HMRC за этот период, и поэтому должны соответствовать требованиям квартальной отчетности и выставления счетов.

Между сторонами, подписавшими Соглашение, будут проводиться двухгодичные проверки, на которых будет контролироваться общая эффективность настоящего Соглашения и эффективность HMRC в отношении него . Они могут проходить как в форме встреч, так и посредством переписки.

HMRC будет публиковать годовой отчет WRIT каждый сентябрь, в котором будет освещаться деятельность, предпринятая ею в предыдущем налоговом году в отношении настоящего Соглашения, и показатели его эффективности. Он также будет предоставлять правительству Уэльса обновленную информацию в течение года и ежеквартально/ежемесячно предоставлять информацию, как подробно изложено в графике реализации и отчетности по каждому показателю эффективности в Приложении А.

Настоящее Соглашение будет пересматриваться каждый год после подтверждения ставок и диапазонов подоходного налога правительствами Великобритании и Уэльса для проверки соответствия заявленным целям и обеспечения соответствия Соглашения целям. Любые изменения в содержании Соглашения, возникающие в результате такой проверки, будут отмечены выпуском новой датированной версии. Хотя такой обзор будет проводиться сторонами, подписавшими Соглашение и SPoC , при необходимости он будет включать в себя вклад экспертов в данной области и коллег по политике.

Однако любая из сторон может запросить пересмотр Соглашения на любом этапе.

Изменение или дополнения к Соглашению

HMRC и правительство Уэльса должны как можно скорее информировать друг друга о любых обстоятельствах, которые могут привести к необходимости изменения обязательств любой из сторон по настоящему Соглашению.

Любые существенные изменения в соглашении должны быть согласованы и подписаны подписавшими сторонами.

Однако любые незначительные изменения в выполнении любого из дополнительных соглашений (приложения A и B) должны быть согласованы между указанными SPoC в HMRC и правительством Уэльса.

Непрерывность бизнеса

Обе стороны должны немедленно информировать другую, если возникнут какие-либо проблемы, связанные с непрерывностью деятельности в отношении администрирования и сбора ставок подоходного налога в Уэльсе.

Подписано от имени соответствующих организаций:

Эндрю Джеффрис, директор Казначейства Уэльса, правительство Уэльса,
4 ноября 2023 г.

Керис Макдональд, директор по политике в отношении физических лиц, HMRC
14 ноября 2023 г.

Приложение A: Показатели эффективности HMRC

Требования

1. Выявить и вести точный и надежный учет налогоплательщиков Уэльса.

Мера HMRC	График поставок и отчетности
HMRC ежегодно предоставляет оценку рисков и плановый подход, основанный на стратегической картине рисков Уэльса, для идентификации налогоплательщиков Уэльса как индивидуального элемента деятельности по соблюдению подоходного налога. Кроме того, представляйте годовой отчет о результатах деятельности по обеспечению соответствия после ее проведения.	Стратегическая картина рисков предоставляется правительству Уэльса к августу каждого года; ежегодная оценка соответствия и план действий, предоставляемый правительству Уэльса к июлю каждого года; краткое изложение плана соблюдения требований и отчет о результатах деятельности в ежегодном отчете HMRC WRIT , опубликованном в сентябре.
Ведение адресных данных HMRC : (1) сравнение набора данных HMRC по всей Великобритании с наборами данных третьих лиц, например, Избирательным реестром Уэльса и агентствами кредитной информации, для подтверждения адреса, хранящегося в HMRC ; (2) если отдельные адреса не подтверждены на этапе (1), проводится сравнение с использованием данных об улицах/городах и почтовых индексах с другими третьими сторонами и внутренними источниками данных, чтобы установить вероятный статус налогоплательщика Уэльса; (3) если подтверждение статуса налогоплательщика Уэльса не достигнуто с помощью шагов (1 и 2), а также идентификация и сообщение, отправленное целевым лицам (PTA/электронная почта/письмо) – т.е.: потенциальные налогоплательщики Уэльса, где HMRC имеет адрес за пределами Уэльса, но в третьем — партийные данные указывали на потенциальный адрес в Уэльсе; лица, у которых HMRC имеет адрес для корреспонденции в Уэльсе, но основной адрес в других частях Великобритании; (4) мониторинг реакции на сообщения и вызванные этим изменения в адресе налогоплательщика.	Сроки проведения сравнения третьей стороной должны ежегодно согласовываться HMRC и правительством Уэльса; Правительство Уэльса ежегодно обновляет информацию о результатах сравнительного анализа и любых последующих действиях и сроках; Подробности и результаты деятельности изложены в ежегодном отчете HMRC WRIT . Ожидается, что это мероприятие будет проводиться не реже одного раза в два года.
Выявление и исправление поврежденных или пустых адресов среди потенциальных налогоплательщиков Уэльса: очистка неполных или поврежденных почтовых индексов, выявленных в результате сравнения с использованием Ordinance Survey и Royal Mail: обновление записей с поврежденными или пустыми адресами с использованием данных третьих лиц; выявление и исправление записей клиентов с валлийским адресом, но с пустым и/или неполным почтовым индексом.	Сроки проведения мероприятий по зачистке адресов будут ежегодно согласовываться HMRC и правительством Уэльса. Правительство Уэльса через год обновляло информацию о результатах адресных зачисток, а также о любых последующих действиях и сроках. Подробности и результаты деятельности представлены в ежегодном отчете HMRC WRIT .
Ежегодные изменения статуса флага адреса в Уэльсе (ежемесячно).	Разбивка по месяцам представлена в ежеквартальных отчетах бизнес-аналитики (июль, октябрь, январь, апрель). Годовой отчет бизнес-аналитики, представленный в мае и опубликованный в ежегодном отчете HMRC WRIT .
Сохранение точности применения кода «C» в записях с почтовыми индексами Уэльса и Английских границ.	Сроки проверки точности пограничных почтовых индексов должны ежегодно согласовываться HMRC и правительством Уэльса к началу налогового года. Правительство Уэльса в течение года обновляло информацию о результатах природоохранных мероприятий, а также о любых последующих действиях и сроках. Подробности и результаты деятельности представлены в ежегодном отчете HMRC WRIT .
Текущий процесс обеспечения точности кодов «C» налогоплательщиков Уэльса.	Подтверждение деятельности и результатов в годовом отчете HMRC WRIT .
Управление качества проверяет данные почтовых индексов, позволяющие идентифицировать налогоплательщиков Уэльса.	Сроки проверки управления качеством почтовых индексов должны согласовываться ежегодно HMRC и WG к началу налогового года. Подробности и результаты отчетов о деятельности в годовом отчете HMRC WRIT .
Текущий процесс предоставления статуса проживания налогоплательщиков поставщикам пенсионных услуг для получения пенсий по программе Relief At Source (RAS).	Обновленная информация предоставляется WG после ключевых деловых событий.

2. Собирать и учитывать доходы от подоходного налога в Уэльсе по ставкам подоходного налога в Уэльсе.

Мера HMRC

График поставок и отчетности

Публикация поступлений подоходного налога Уэльса в годовых отчетах HMRC (публикуется в июле каждого года и проверяется NAO). Публикация поступлений подоходного налога остальной части Великобритании ( rUK ) (эквивалентная цифра для доходов, не связанных с сбережениями и дивидендами).

Годовой отчет HMRC , опубликованный в июле, отражен в статистической публикации HMRC WRIT и годовом отчете HMRC WRIT ; Ожидается, что годовая статистика WRIT HMRC будет опубликована после годовой отчетности HMRC в течение 4 недель.

Выдержки из отчетов HMRC , предоставленные министрам Сенедда и Уэльса.

Предоставляется ежегодно вместе с ежегодным отчетом HMRC WRIT в сентябре.

3. Применять тот же уровень обслуживания клиентов, поддержки и прозрачности к плательщикам подоходного налога в Уэльсе, что и к плательщикам подоходного налога в остальной части Великобритании.

Мера HMRC	График поставок и отчетности
Телефония (ежемесячно) ^{[сноска 1]} : общее количество звонков = количество звонков, полученных по выделенной телефонной линии WRIT ; интерактивный голосовой ответ (IVR) (Интеллектуальная телефония) % отклонения; ответило, общее количество ответов, полученных от консультанта HMRC ; среднее время ожидания отвеченного вызова; оставленные в очереди, общее количество звонков; среднее время ожидания перед отказом; общий процент обработанных вызовов WRIT .	Разбивка по месяцам представлена в квартальных отчетах бизнес-аналитики (июль, октябрь, январь, апрель). Краткое изложение текущих и предыдущих лет представлено в ежегодном отчете о бизнес-аналитике, выпущенном в мае и опубликованном в ежегодном отчете HMRC WRIT .
Жалобы (ежемесячно): количество полученных жалоб WRIT ; количество ответов на жалобы WRIT ; категория жалобы; статус жалобы	Разбивка представлена в ежегодном отчете бизнес-аналитики, представленном в мае и опубликованном в ежегодном отчете HMRC WRIT .
Онлайн-калькуляторы, основанные на ставках и пороговых значениях подоходного налога, подходят для налогоплательщиков Уэльса.	Пересматривается ежегодно и обновляется по мере необходимости к началу налогового года. Подробности и результаты деятельности представлены в ежегодном отчете HMRC WRIT .
Налоговые таблицы, выпущенные для работодателей, освобожденных от цифровых технологий, отражают валлийские ставки и пороговые значения.	Ежегодные учения после подтверждения ставок и пороговых значений в Уэльсе – деятельность и результаты сообщаются в ежегодном отчете HMRC WRIT .
Данные для отдельных налогоплательщиков Уэльса (например, уведомления о кодировании P2 и годовая налоговая сводка) точно отражают ставки подоходного налога в Уэльсе.	Текущие процессы подтверждения, проводимые с деятельностью и результатами, сообщаются в ежегодном отчете HMRC WRIT .
В инструменты расчета заработной платы малого бизнеса HMRC внесены поправки с учетом ставок подоходного налога в Уэльсе.	Ежегодные учения после подтверждения ставок и пороговых значений в Уэльсе – деятельность и результаты сообщаются в ежегодном отчете HMRC WRIT .
Персональные рекомендации по налогообложению, доступные налогоплательщикам Уэльса на GOV.UK, соизмеримы с тем, которые доступны налогоплательщикам в остальной части Великобритании.	Пересматривается ежегодно и обновляется по мере необходимости к началу налогового года. Правительство Уэльса в течение года обновляло информацию о принятых мерах. Подробности и результаты деятельности представлены в ежегодном отчете HMRC WRIT .
Краткий обзор использования Службы валлийского языка HMRC	Сводная информация, включая количество запросов по электронной почте, звонков и писем, будет представлена в годовом отчете HMRC WRIT .

4. Предоставить правительству Уэльса достаточную актуальную и своевременную информацию и данные для установления ставок и прогнозирования ставок подоходного налога в Уэльсе.

Мера HMRC	График поставок и отчетности
Предоставление данных о подоходном налоге с ленты публичного использования для CY(-2).	Ежегодно — дата поставки будет определяться к концу января каждого года (обычная доставка ожидается к середине-концу апреля). Подробности и результаты деятельности представлены в ежегодном отчете HMRC WRIT .

5. Предоставить правительству Уэльса достаточную актуальную и своевременную информацию и данные для выполнения своих обязанностей в отношении управления денежными средствами в связи с любыми изменениями между прогнозируемыми и собираемыми суммами подоходного налога Уэльса.

Мера HMRC

График поставок и отчетности

Ежемесячные обязательства, сообщаемые работодателями перед трудоустроенными валлийскими налогоплательщиками (т. е. теми, кто находится в системе PAYE с идентификатором кода «C» на тот момент).

Ежемесячное обеспечение обязательств за предыдущий месяц синхронизируется с публикацией ежемесячных данных о поступлениях подоходного налога в Великобритании; Подробности деятельности описаны в ежегодном отчете HMRC WRIT .

Правительство Уэльса и HMRC также будут: дополнительно изучать, как результаты поступлений подоходного налога Уэльса могут отличаться как от прогнозируемых, так и от заявленных в годовых обязательствах; и периодически проверять данные, предоставляемые правительству Уэльса, чтобы проверить, остаются ли ежемесячные данные RTI работодателя об обязательствах налогоплательщиков Уэльса лучшим способом удовлетворения потребностей правительства Уэльса в данных в режиме реального времени. ^{[сноска 2]}

Постоянное взаимодействие между правительством Уэльса и HMRC через аналитическую рабочую группу; Подробная информация о деятельности и результатах содержится в ежегодном отчете HMRC WRIT .

6. Предоставить правительству Уэльса достаточную актуальную и своевременную информацию для целей обеспечения гарантий и эффективного составления бюджета для любых чистых дополнительных административных расходов, подлежащих возмещению правительству Уэльса.

Мера HMRC	График поставок и отчетности
Структура возмещаемых расходов постоянно обновляется для покрытия всех выявленных и ожидаемых административных расходов.	Постоянное взаимодействие между WG и HMRC ; Подробная информация о деятельности и результатах содержится в ежегодном отчете HMRC WRIT .

7. Применять действия по соблюдению требований, основанные на риске, к сбору WRIT таким же образом, как это применяется к сбору подоходного налога с налогоплательщиков в остальной части Великобритании (это является дополнительным к конкретной деятельности валлийских налогоплательщиков, перечисленной в соответствии с требованием 1).

Мера HMRC

График поставок и отчетности

Подход HMRC к правоприменению и соблюдению требований будет применяться ко всем сборам подоходного налога, включая ставки подоходного налога в Уэльсе: продвигать – разрабатывать наши процессы и продукты для налогоплательщиков, чтобы предотвратить ошибки по неосторожности. Помощь клиентам сделать все правильно с первого раза, например, предварительное заполнение форм адресными данными; предотвратить – использование наших цифровых услуг с использованием наших данных для выявления рисков по мере их возникновения и предоставления клиентам возможности исправить свои ошибки до того, как они достигнут HMRC , например, всплывающие информационные окна о возвратах самооценки; реагирование – вмешательство для устранения конкретных рисков соблюдения требований посредством: (1) деятельности на уровне работодателя (информация в режиме реального времени, предоставляемая работодателями, контролируется для обеспечения использования правильных налоговых кодов и налоговых таблиц – выявленные несоответствия подлежат дальнейшему расследованию); (2) соблюдение агентами требований (агенты представляют 8 миллионов клиентов – поэтому HMRC активно взаимодействует с агентами, чтобы повлиять на поведение своих клиентов и способствовать добровольному соблюдению требований); (3) запросы по результатам самооценки; (4) специальные группы для анализа рисков, связанных с состоятельными и состоятельными налогоплательщиками. Об эффективности этой работы будет сообщено на уровне Великобритании, поскольку одни и те же стандарты применяются к обязательствам по подоходному налогу как в Уэльсе, так и в Великобритании .

Ежегодная оценка соответствия и план действий предоставляются правительству Уэльса к июлю каждого года. Краткое изложение деятельности и результатов плана соблюдения требований представлено в ежегодном отчете HMRC WRIT , опубликованном в сентябре.

Словарь терминов и сокращений

Код «С»

Чтобы система PAYE работала правильно, HMRC отправляет работодателям индивидуальный код, состоящий из букв и цифр, для каждого сотрудника в Великобритании. Эти коды позволяют работодателям вычитать необходимый уровень подоходного налога и взносов национального страхования для каждого работника. Код с префиксом «C» (C-код) сообщает работодателю, что работник является налогоплательщиком Уэльса, поэтому подоходный налог должен вычитаться из заработка с использованием ставок и пороговых значений, установленных Senedd.

Цифровое освобождение

Подавляющее большинство работодателей должны отправлять данные о заработной плате в HMRC онлайн. Тем не менее, небольшое количество работодателей, «освобожденных от цифровых технологий», имеют возможность отправлять отчеты о заработной плате в Налоговую и таможенную службу Ее Величества ( HMRC ) либо онлайн, либо в бумажном виде. Вы можете ознакомиться с инструкциями о том, кто имеет на это право, на сайте GOV.UK.

ПЛАТЕЖ

Система Pay As You Earn ( PAYE ) — это метод уплаты подоходного налога и взносов национального страхования. Работодатели вычитают и передают в HMRC налоговые отчисления и взносы национального страхования из заработной платы или трудовой пенсии своих сотрудников до выплаты заработной платы или пенсий.

Самооценка

Самооценка — это система сбора налогов с тех, кто не платит взносы через PAYE или получает дополнительный доход помимо своей основной работы. Налогоплательщики самостоятельно оценивают свои налоговые обязательства и заполняют налоговую декларацию с подробным описанием налогов, причитающихся HMRC , и любых льгот, которые могут к ним применяться.

Статус флага валлийского адреса

Вопрос о том, является ли физическое лицо налогоплательщиком Уэльса, определяется местом его проживания. Если у HMRC есть валлийский адрес физического лица, HMRC электронно помечает (флаг валлийского адреса), который записан как валлийский — отметка/флаг удаляется или добавляется, если физическое лицо въезжает в Уэльс или выезжает из него. Если он присутствует и человек работает, отметка/флаг позволяет ИТ-системам HMRC автоматически выдавать код PAYE «C», сообщающий работодателю, что сотрудник является налогоплательщиком Уэльса, поэтому подоходный налог должен вычитаться из доходов с использованием ставок и пороговые значения, установленные Сенеддом.

Исследование личных доходов

Исследование личных доходов ( SPI ) представляет собой набор данных о подоходном налоге, ежегодно подготавливаемых HMRC на основе имеющейся у него информации о большой выборочной группе граждан Великобритании. SPI используется для оценки потенциального воздействия предлагаемых изменений налоговых ставок и пороговых значений для обоснования решений министерства по налоговой политике . Он также используется для предоставления сводной информации для национальных счетов, которые готовятся Управлением национальной статистики, а также для предоставления информации членам Сенедда, другим правительственным ведомствам, компаниям, организациям и частным лицам.

Данные о подоходном налоге с ленты публичного использования для CY (-2)

Лента публичного использования представляет собой анонимный набор данных, основанный на SPI , в который внесены поправки для обеспечения конфиденциальности налогоплательщиков. HMRC делает ленту для публичного использования общедоступной, чтобы позволить организациям и частным лицам проводить статистические исследования за пределами HMRC . SPI и , следовательно, лента публичного использования всегда берутся за последний год, за который HMRC располагает полным набором данных о подоходном налоге – в любом конкретном году это всегда будут данные за два налоговых года ранее (CY-2). Это связано со сроками, в течение которых HMRC получает информацию от налогоплательщиков (например, самозанятые лица не обязаны возвращать свои доходы за год до 31 января следующего года).

Информация в реальном времени

Информация в реальном времени (RTI) — это система, посредством которой работодатели отправляют информацию о заработной плате сотрудников в HMRC одновременно с выплатой сотруднику, обычно ежемесячно, а не в конце налогового года.

Публикации

Название публикации	Обложки продуктов/публикаций	Частота
Годовой отчет HMRC о ставках подоходного налога в Уэльсе	Отчеты о деятельности HMRC , касающиеся: (1) идентификации и обеспечения: (2) соответствия; (3) сбор и учет ставок подоходного налога в Уэльсе; (4) Данные для установления и прогнозирования ставок WRIT ; (5) Обслуживание и поддержка клиентов; (6) Пополнение расходов HMRC .	Ежегодно в сентябре
Статистика результатов WRIT	Рост между CY(-3) и CY(-2); количество плательщиков подоходного налога по типам; сумма уплаченного подоходного налога по видам; количество налогоплательщиков по несберегательным бездивидендным ( НСНД ) диапазонам доходов; количество налогоплательщиков по группам доходов ННСД – изменение по сравнению с прошлым годом; пороговые значения налоговых диапазонов; Системы подоходного налога Уэльса и остальных стран Великобритании для доходов NSND ; ставки налогового диапазона; Системы подоходного налога Уэльса и остальных стран Великобритании для доходов NSND ; предыстория и комментарии к статистике.	Ежегодно в июле
Ежемесячные данные РТИ	Ежемесячное обеспечение обязательств за предыдущий месяц синхронизируется с публикацией ежемесячных данных о поступлениях подоходного налога в Великобритании.	Ежемесячно правительству Уэльса
Лента для публичного использования	Анонимные данные о подоходном налоге от CY(-2); Обязательства по подоходному налогу по диапазонам и предельной ставке, плательщики подоходного налога из Уэльса и за его пределами	Согласовывается ежегодно в апреле
Годовой отчет бизнес-аналитики	Детализация показателей: контакт с клиентом по телефону; рассмотрены жалобы; веб-хиты.	Приложение к годовому отчету
Оценка и план соответствия	Подход HMRC к правоприменению и соблюдению требований будет применяться ко всем сборам подоходного налога, включая WRIT . Годовой отчет о результатах деятельности по обеспечению соответствия после ее проведения. HMRC не публикует эту информацию по оперативным причинам. Краткое изложение включено в Годовой отчет.	Ежегодно в июле
Валлийский отрывок из «Стратегической картины риска»	Подгруппа общебританских мероприятий по определению общего риска по обязательствам с упором на соблюдение валлийских ставок подоходного налога. Этот отрывок предоставлен правительству Уэльса. HMRC не публикует эту информацию по оперативным причинам.	Через восемь недель после публикации статистики результатов WRIT
WRIT Готовый счётчик	Документ, показывающий ожидаемое влияние изменений в WRIT на собранные доходы с учетом поведенческих последствий.	Ежегодно в декабре (послеосеннее финансовое событие).

Приложение B: Функционирование системы возмещаемых затрат WRIT

Предыстория и цель

HMRC отвечает за работу WRIT как части системы подоходного налога Великобритании. В соответствии с Рамочным налогово-бюджетным соглашением между Великобританией и правительством Уэльса, правительство Уэльса возместит HMRC чистые дополнительные расходы, полностью и обязательно понесенные в результате реализации и администрирования полномочий по подоходному налогу.

В рамках программы и проектов по передаче налогов HMRC HMRC внесла изменения в свои системы и процессы, чтобы обеспечить эффективный и действенный сбор и управление ставками подоходного налога в Уэльсе. С этими изменениями связаны новые и текущие административные расходы на эксплуатацию процессов и систем WRIT .

Меморандум о взаимопонимании между HMRC и правительством Уэльса определяет в пунктах 4.1–4.3, какие расходы должна нести HMRC , а какие расходы должно нести правительство Уэльса. В этой схеме изложены принципы, которые HMRC будет применять при определении административных расходов, связанных с работой WRIT , которые будут возмещаться правительству Уэльса. HMRC будет взимать плату за свои услуги по полной стоимости бизнеса в соответствии с политикой Казначейства Ее Величества (управление государственными деньгами). Если затраты по контракту понесены третьими сторонами, включая поставщика ИТ-услуг HMRC , они будут взиматься по себестоимости ^{[сноска 3]} .

Это действующий документ, который будет постоянно обновляться, чтобы отражать все известные и ожидаемые административные расходы, и его следует читать вместе с Меморандумом о взаимопонимании и Соглашением об уровне обслуживания между HMRC и правительством Уэльса.

Принцип чистых дополнительных затрат

HMRC будет стремиться покрыть затраты на элементы, которые связаны конкретно с администрированием полномочий по подоходному налогу Уэльса, а не на все расходы, связанные с администрированием системы подоходного налога для налогоплательщиков Уэльса. Таким образом, при применении этого принципа возмещаемые затраты не заменяют другие затраты, относящиеся к этому налогоплательщику. Это означает, что это дополнительные расходы, и у HMRC нет никакой экономии, которую можно было бы компенсировать.

Примеры принципа чистых дополнительных затрат

Контакт с клиентом: HMRC получает множество звонков от налогоплательщиков Уэльса, однако подавляющее большинство из них не будут переведены на счет правительства Уэльса. HMRC взимает плату за звонки от человека, спрашивающего об их статусе налогоплательщика Уэльса, но не от клиента-налогоплательщика Уэльса, который звонит, чтобы сменить имя.

Результаты для клиентов: HMRC ежегодно выдает уведомления о кодировании P2 налогоплательщикам Уэльса. Тем не менее, HMRC будет возмещать правительству Уэльса расходы на печать и отправку только в том случае, если уведомление P2 было выдано в результате изменения статуса клиента на валлийского налогоплательщика или из него, или в результате дополнительного специального кодирования в Уэльсе. Таким образом, выдача годовых кодов или ежедневных кодов (кроме случаев, связанных с изменением статуса) валлийским налогоплательщикам не будет осуществляться, поскольку это часть обычных рабочих процедур HMRC по поддержке налоговой системы по всей Великобритании.

Пополнение чистых дополнительных затрат

HMRC определит все продукты и работы, выполненные для администрирования WRIT , и определит, соответствуют ли они принципу чистых дополнительных затрат, прежде чем пересчитывать любые связанные расходы с правительства Уэльса. Будут созданы комиссии по контролю изменений (CCB) для рассмотрения продуктов и работ, стоимость которых превышает 50 тысяч фунтов стерлингов. В этих CCB HMRC изложит обоснование затрат, и у правительства Уэльса будет возможность оспорить HMRC в отношении предлагаемых расходов.

HMRC определит затраты, возникающие в результате любой работы, по включению внешних факторов, влияющих на доставку аналитических продуктов, связанных с WRIT , и обеспечит уведомление о них правительству Уэльса до того, как они будут пополнены правительству Уэльса.

HMRC соберет и сможет предоставить соответствующие подтверждающие данные, чтобы гарантировать точность взимаемых сборов и, при необходимости, указать, как эти расходы соотносятся с требованиями SLA . Правительство Уэльса имеет право запрашивать и запрашивать подтверждающие данные. Ежемесячные обновления будут предоставляться для анализа затрат за предыдущий месяц и сравнения их с прогнозом, а Совет WRIT будет утверждать квартальные финансовые отчеты до того, как будет выставлен счет на административные расходы.

HMRC предоставит правительству Уэльса прогноз годовых административных расходов в конце третьего квартала на следующий финансовый год, чтобы помочь правительству Уэльса в процессах формирования бюджета. Это будет лишь ориентировочным показателем, поскольку не будет включать в себя какие-либо специальные запросы, выявленные последующие задачи или прекращение существующих задач в течение следующего года. Изменения, которые повлияют на будущие годы, будут отражены в следующем годовом прогнозе.

В течение любого финансового года будут осуществляться рутинные действия, которые происходят один раз, а также действия, которые будут продолжаться в течение года. В дополнение к этому могут быть запросы со стороны правительства Уэльса, которые приведут к дополнительной, индивидуальной деятельности.

Задачи операционных бизнес-областей могут привести к пиковой нагрузке или небольшому дополнительному ресурсу на постоянной основе. HMRC оценит количество сотрудников, занятых в годовом эквиваленте полной занятости ( FTE ) (или часть FTE ), необходимых для выполнения этих задач, и наиболее экономически эффективный способ распределения ресурсов HMRC – например, HMRC может «переключить» персонал на справиться с конкретными пиковыми нагрузками или выделить часть существующего ресурса FTE на несколько часов в неделю в течение всего года.

Однако все сотрудники HMRC , работающие над задачами WRIT , которые были определены как влекущие чистые дополнительные расходы, должны будут фиксировать время, затраченное на эти задачи, и именно это будет использоваться для расчета затрат, возмещаемых правительству Уэльса. Это соответствует механизму взимания платы за кадровые ресурсы, который HMRC использует в других государственных ведомствах.

Некоторые чистые дополнительные затраты будут регулироваться существующими коммерческими контрактами, которые HMRC заключает с внешними поставщиками ИТ, например, линии ИТ-обслуживания, расходы на печать и отправку документов, запросы на изменение ИТ. Однако HMRC стремится обеспечить соотношение цены и качества и ценовую конкурентоспособность, заключая краткосрочные контракты и проводя тендеры по мере истечения срока действия текущих контрактов. HMRC предоставит правительству Уэльса документацию для подтверждения этих расходов, одновременно защищая коммерческую конфиденциальность любой третьей стороны, например, отредактированную копию документации поставщика ИТ. Правительство Уэльса несет финансовый риск в том маловероятном случае, если объем работ изменится и/или непредвиденная сложность поставки ИТ поставщиком ИТ.

Случаи, когда чистые дополнительные расходы не могут быть возмещены

HMRC возместит правительству Уэльса чистые дополнительные расходы, которые оно сможет определить и подтвердить в соответствии с условиями SLA . Тем не менее, HMRC будет применять прагматичный подход к сбору данных, необходимых для определения возмещаемых затрат, чтобы гарантировать, что любой механизм взимания платы сам по себе не является слишком дорогостоящим в обслуживании.

Также могут быть случаи, когда HMRC может определить затраты, но из-за небольшого объема сбор доказательств будет более обременительным и дорогостоящим. HMRC не будет требовать пополнения баланса в этих обстоятельствах, поскольку его уровень упадет ниже минимального уровня.

Пример того, когда чистые дополнительные расходы не могут быть перезаписаны

Контакт с клиентом: HMRC собирает информацию о типах вызовов с помощью тегов в автоматизированной телефонной системе (интерактивная система распознавания голоса, через которую перенаправляются входящие вызовы в зависимости от того, о чем звонящий сообщает, что касается их запроса). Таким образом, прямые запросы, касающиеся статуса, можно легко идентифицировать и повлечь за собой расходы для правительства Уэльса.

Однако некоторые вызовы, связанные со статусом WRIT , будут проходить под другим тегом или как часть более широкого вызова, например, самооценки. Для этих типов звонков телефонная система не будет идентифицировать их как вызов WRIT , и не будет возможности вручную определить количество времени, затраченное на элемент звонка, относящийся к ставкам подоходного налога в Уэльсе. Таким образом, HMRC не будет пытаться пополнить счет в этих случаях.

Факторы затрат и механизмы взимания платы

Ниже представлена таблица определенных категорий работ, связанных с затратами на администрирование WRIT , а также согласованные типы механизмов взимания платы, которые будут использоваться для проверки и расчета затрат. Диапазон механизмов отражает разнообразие задач, включая учет времени, затрачиваемого сотрудниками HMRC на выполнение задачи, а также индивидуальные запросы на изменение ИТ, которые выдвигаются и на которые влияют ИТ-поставщики HMRC . Будет вестись более подробный список, в котором будут указаны все административные задачи, выполняемые HMRC , включая согласованную оценку того, какой механизм взимания платы будет применяться.

Как типы механизмов взимания платы, так и список отдельных задач, за которые взимается плата, могут быть изменены в случае выявления новых задач или изменения механизма взимания платы.

HMRC и правительство Уэльса будут работать вместе, чтобы обеспечить актуальность и согласование приведенной ниже таблицы (и отдельного связанного с ней подробного списка задач).

Категории затрат

Контакт с клиентом

Дополнительный драйвер затрат	Проверка HMRC и подтверждение понесенных затрат
Телефонный контакт	Ресурс HMRC – среднее время звонка: служба интерактивной телефонии HMRC фиксирует количество звонков с тегами слов (например, статус налогоплательщика Уэльса) ; количество вызовов умножается на среднее время разговора, чтобы получить общее количество использованного времени; Рассчитанное время будет умножено на полные бизнес-затраты и начислено на этой основе.
Письменная переписка, включая рассмотрение жалоб	Регистрация времени ресурсов HMRC : HMRC записывает количество полученных письменных контактов/жалоб относительно статуса налогоплательщика Уэльса, используя либо элемент управления ИТ-работами, если он создан, либо запись вручную; Время, затраченное персоналом на решение каждого вопроса, будет регистрироваться и сообщаться финансовому отделу; взимание платы будет основано на полных деловых затратах и затраченном времени.
Рассмотрение случаев соответствия	Регистрация времени ресурсов HMRC : HMRC записывает количество и тип случаев соблюдения требований, касающихся WRIT , используя либо элемент управления ИТ-работами, если он создан, либо запись вручную; количество дел каждого типа будет умножено на среднее время рассмотрения дел, чтобы получить общее количество затраченного времени; Рассчитанное время будет умножено на полные бизнес-затраты и начислено на этой основе.

Сопровождение WRIT (систем и процессов)

Дополнительный драйвер затрат	Проверка HMRC и подтверждение понесенных затрат
Ежегодная деятельность поставщиков, не связанных с ИТ.	Учет ресурсов HMRC : ежегодное обслуживание будет охватывать различные мероприятия, направленные на поддержание целостности системы подоходного налога; эти расходы могут включать такие мероприятия, как обновление конкретных руководств, поддержание почтовых индексов, изменения в налоговых таблицах, анализ данных и работу по обеспечению соответствия; Затраченное персоналом время будет регистрироваться и предоставляться финансовому отделу; рассчитанное время будет умножено на полные экономические затраты и начислено на этой основе; сборы будут взиматься только за ту деятельность, которая связана исключительно со ставками подоходного налога в Уэльсе с предоставлением описания результатов/результатов.
Влияние ИТ-поставщиков – линии обслуживания	Счета-фактуры подрядчиков поставщиков ИТ: HMRC проверяет все затраты поставщиков ИТ, чтобы убедиться, что они соответствуют согласованным контрактам; Линии обслуживания SO2 — расходы, связанные с бизнес-приложениями, поддержкой и обслуживанием; первоначальная пятилетняя оценка, предоставленная во время окончательного обсуждения предложений поставщиков; идентификация конкретных линий WRIT (на данный момент 11); HMRC получит фактические затраты, понесенные поставщиком ИТ, по этим статьям и возместит эти расходы.
Влияние ИТ-поставщиков: запросы на изменение	Контракты с поставщиками ИТ. Счета-фактуры: HMRC проверяет все затраты поставщиков ИТ, чтобы убедиться, что они соответствуют согласованным контрактам; любые ежегодные мероприятия по техническому обслуживанию или индивидуальные запросы, требующие изменений в ИТ, будут проходить через процесс запроса на изменение; влияние ИТ будет поднято, а официальная информация о влиянии и смета затрат будут переданы правительству Уэльса для достижения соглашения о том, следует ли продолжать изменения; HMRC будет получать счета-фактуры о фактических затратах, понесенных поставщиком ИТ в связи с результатами запроса на изменение, и возмещать эти затраты.

Результаты HMRC для налогоплательщиков Уэльса

Дополнительный драйвер затрат

Проверка HMRC и подтверждение понесенных затрат

Примечания по кодированию P2 и P9

Расходы на печать и отправку по почте: HMRC будет фиксировать количество уведомлений о кодировании, созданных в результате изменения статуса налогоплательщика Уэльса; Подробная информация о фактических расходах на печать и отправку документов, относящаяся к этим цифрам, будет предоставлена группой процесса PAYE финансовой группе; взимание платы будет основано на этих фактических затратах в соответствии с действующим контрактом HMRC на эти услуги. HMRC получит счета-фактуры о фактических расходах, понесенных от стороннего поставщика, и правительству Уэльса будет произведена оплата.

Прочие административные расходы, не включенные в полные коммерческие расходы

Дополнительный драйвер затрат

Проверка HMRC и подтверждение понесенных затрат

Прочие административные расходы, такие как путевые расходы, проживание и обучение

Административные расходы HMRC не включены в полные коммерческие расходы: HMRC будет учитывать командировочные расходы и расходы на проживание и возмещать расходы правительству Уэльса; HMRC будет регистрировать соответствующие расходы на обучение и пересылать их правительству Уэльса.

Запросы правительства Уэльса

Дополнительный драйвер затрат

Проверка HMRC и подтверждение понесенных затрат

Запрос правительства Уэльса

По соглашению: HMRC оценит затраты по любому запросу правительства Уэльса о том, чтобы HMRC предприняла дополнительную, индивидуальную деятельность (например, дополнительные работы по соблюдению требований, разрешенные в соответствии с Меморандумом о взаимопонимании ); HMRC проведет оценку воздействия, которая будет охватывать затраты на персонал и/или ИТ, в зависимости от обстоятельств; информация о воздействии и предполагаемые затраты будут переданы правительству Уэльса для достижения соглашения о продолжении этой деятельности; за данную деятельность будет согласован соответствующий механизм взимания платы; будет составлен план работы, в котором будут подведены итоги согласованной деятельности и сметных затрат, который будет представлен Совету WRIT перед началом налогового года для утверждения.

Управление отношениями

Дополнительный драйвер затрат

Проверка HMRC и подтверждение понесенных затрат

Менеджер по связям с клиентами HMRC (CRM) работает над ставками подоходного налога в Уэльсе и с правительством Уэльса.

Учет рабочего времени HMRC : это новая роль, созданная для поддержки текущих отношений между правительством Уэльса и HMRC ; Затраченное персоналом время будет регистрироваться и предоставляться финансовому отделу вместе с ежеквартальным обзором проделанной работы; Рассчитанное время будет умножено на полные экономические затраты и начислено на этой основе.

Неоплачиваемое время

Дополнительный драйвер затрат	Проверка HMRC и подтверждение понесенных затрат
Невозможно дать количественную оценку	HMRC не взимает плату за действия WRIT , которые невозможно оценить отдельно, например, потому что они являются частью гораздо более широкого запроса/деятельности.
Ниже «de minimis»	HMRC не может взимать плату за действия WRIT , которые, хотя и поддаются количественной оценке, процесс количественного определения будет стоить дороже, чем фактически понесенные затраты.

Приложение C: Соглашение о конфиденциальности ставок подоходного налога в Уэльсе

Чтобы обеспечить своевременное и эффективное внесение изменений в WRIT , правительству Уэльса, возможно, придется поделиться секретной бюджетной информацией с HMRC , которая предоставляет подробную информацию о разработке политики WRIT .

HMRC будет соблюдать соглашение, согласно которому министры правительства Уэльса могут конфиденциально обращаться за советом к HMRC по вопросам реализации вариантов политики в рамках WRIT , только между правительством Уэльса и HMRC .

HMRC ограничит доступ к конфиденциальной информации, предоставляемой правительством Уэльса о вариантах политики, только для лиц, у которых есть явная деловая потребность в доступе к ней, чтобы обеспечить оперативное внедрение любых необходимых изменений. Список этих лиц будет обновляться и согласовываться с правительством Уэльса до того, как будет передана какая-либо информация.

При работе с конфиденциальной информацией, предоставляемой правительством Уэльса, сотрудники HMRC будут придерживаться стандартов поведения, изложенных в Кодексе государственной службы. Кодекс опубликован здесь.

HMRC потребует от всех лиц, имеющих доступ к конфиденциальной информации, которой делится правительство Уэльса, пройти соответствующее обучение по безопасности бюджета в течение предыдущих 12 месяцев. Этот тренинг предоставляет должностным лицам рекомендации о том, как обращаться с конфиденциальной бюджетной информацией и обеспечивать ее конфиденциальность.

Если HMRC создаст проект по внесению любых необходимых изменений WRIT , HMRC примет меры, чтобы гарантировать, что изменения в политике, внесенные в рамках проекта, останутся конфиденциальными только между HMRC и правительством Уэльса. Они будут включать, помимо прочего, присвоение проекту кодового имени.

HMRC, возможно, придется раскрыть конфиденциальную информацию, предоставленную правительством Уэльса доверенным внешним заинтересованным сторонам в сфере ИТ, чтобы поддержать внесение изменений в WRIT . HMRC согласует это с правительством Уэльса, прежде чем поделиться информацией.

HMRC будет гарантировать, что эти внешние заинтересованные стороны в сфере ИТ будут работать в соответствии с соглашениями о неразглашении для защиты конфиденциальности конфиденциальной информации, которой делится правительство Уэльса.

Настоящее Соглашение о конфиденциальности не запрещает HMRC делиться неконфиденциальной информацией о проектах по внесению изменений WRIT за пределы ключевых лиц, согласованных с правительством Уэльса. Это может быть необходимо, когда изменения влияют на более широкие приоритеты HMRC .

Если возникнут какие-либо споры относительно конфиденциальности, они будут разрешаться с использованием политики разрешения споров, изложенной в настоящем Соглашении.

Эти меры касаются исключительно запросов о статусе налогоплательщика Уэльса. Количество запросов, касающихся WRIT (т. е. касающихся статуса налогоплательщика), вероятно, будет значительно ниже, чем общие запросы по подоходному налогу (т. е. те вопросы, которые потенциально затрагивают налогоплательщиков подоходного налога Уэльса и Великобритании в равной степени), и, следовательно, существует вероятность более высокой волатильности в Уэльсе. конкретные цифры выше, чем для всех запросов по подоходному налогу в Великобритании. Ежеквартальные отчеты HMRC в Великобритании включают любые контакты, сделанные налогоплательщиками Уэльса по любым другим вопросам, включая любые контакты, сделанные через электронные формы . Они опубликованы на GOV.UK. ↩
Признавая, что это будет процесс, который будет развиваться по мере сбора данных о результатах и лучшего понимания относительных тенденций того, когда собираются обязательства, связанные с каким-либо конкретным налоговым годом (т. е. обязательства по самооценке собираются только после окончания налогового года). в вопросе, и в то же время статус налогоплательщика Уэльса может быть установлен с уверенностью только после окончания налогового года). ↩
Для получения дополнительной информации см. «Управление государственными деньгами» . ↩

Ставки подоходного налога в 2024: Уэльс — HMRC Welsh

Соглашение об уровне обслуживания для использования валлийских ставок подоходного налога с HMRC

Применяется к Уэльсу

Документы

Соглашение об уровне обслуживания для использования валлийских ставок подоходного налога (WRIT) от HMRC

Подробности

О нас

NOTA BENE